记者日前获得可靠消息,银监会起草的《银行业金融机构内部审计指引》将于年内实施。这意味着,今后类似中行“高山案”、“黑龙江分行双鸭山案”等内部人员偷蛀银行的行为将得到有效遏制;金融专家也坦言,内审可堵住银行90%的损失窟窿。但这同样也对国内银行的内部审计改革提出了更高的挑战。
内审可堵住银行90%损失窟窿
近两年来,银行业不断曝出内部人偷蛀银行资金的丑闻,其中以中国银行为甚。中行黑龙江河松街支行巨额存款失窃案(“高山案”)曝光一年后,同属于中行黑龙江分行的中行四马路支行再曝巨额资金失窃案,此案至今尚有4亿多元人民币不知去向。
据悉,去年中行曝出“高山案”后,银监会就成立了《银行业金融机构内部审计指引》(以下简称《指引》)起草小组,至2006年1月19日已经几易其稿。据了解,《指引》征求意见稿是银监会要求国内商业银行进一步完善公司治理结构,加强风险管理和信息披露,加大对内部控制的评估和监督的指引性文件。
对银行公司治理有深入研究的中国政法大学金融研究中心副主任管晓峰表示,“目前,凡是出事的银行都是由于内部人控制造成的。”管晓峰认为,加强内审对银行的风险控制将起到重要作用,“银行90%的损失可以通过加强内审来规避。”
“如果中行早些建立独立有效的内部审计机制,黑龙江分行双鸭山案件可能会被扼杀在萌芽状态。”目前正协助工商银行进行内审改革的安永全球金融服务部合伙人杨振辉认为。
四大行直面内审挑战
尽管《指引》的出台将会使商业银行规避掉大部分风险,但同时也给商业银行的内审改革提出了巨大的挑战。
安永全球金融服务部合伙人徐英伟指出:“尽管目前国内商业银行内部审计已经有了很大进步,但是在独立性、垂直性和人力资源建设等方面还是不够,比如总分行体制下的分行审计,主要是向分行的管理层汇报,这就在独立性方面有所欠缺。人力资源方面,国外内部审计占全部人工的数目大概在2%-5%,而国内则不到1%。”
杨振辉称:“加强内审肯定有助于减少银行案件,不过国内银行内部审计改革是一个长期的战略,理念的改变需要时间,挑战会很大,从银行类型来看,四大行的难度可能要比股份制银行更大。”
由于银行的业务流程更趋于自动化、系统更趋于复杂化、对信息技术的依赖性更强,国内商业银行的内审也变得更为复杂。
徐英伟认为,目前国内商业银行在加快内审方面应取得董事会以及管理层的全力支持,并建立有效的公司治理架构和汇报路径,采用以风险为导向的审计方法,并充实和加强参与审计的人力资源,将招聘、培训、考核、轮岗等纳入整体规划。
专家提议:应对银行高管实行强制休假
管晓峰认为,除了对银行加强内审之外,完善银行公司治理结构,监管层还应该对银行高管实行强制休假、定期轮岗等制度,这样能规避银行95%的损失风险。
管晓峰介绍,黑龙江分行双鸭山案件之所以发生,与其负责人没有实行轮岗制度直接相关。作为银行的重要负责人必须实行轮岗制,轮岗的期限最长不能超过5年。
另外,目前国外银行业高管一般都实行强制休假制度,即银行的负责人会突然接到公司的强制休假通知,在很短时间内必须完成工作交接。这一制度也应在国内银行中实行,这对防止高管腐败能起到至关重要的作用。“除此之外,监管层还需建立对商业银行进行不定期检查的制度以及要求重要岗位设置两个负责人的制度。”
国内银行近年部分金融案件一览案件名称案发时间案发地点涉案金额中行内外勾结票据诈骗案2006年2月7日黑龙江双鸭山市四马路支行9.146亿元人民币农行内外勾结骗取巨额贷款案2005年3月1日内蒙古包头市汇通支行市府东路分理处、东河支行1.15亿元人民币中行内外勾结票据诈骗案(高山案)2005年1月上旬黑龙江省分行河松街支行10亿元人民币中行储蓄所全体员工公款炒汇案2004年11月23日中国银行北京万寿路南口储蓄所3000万元人民币中行浙江湖州分行存单骗贷案2004年5月31日中行湖州市分行凤凰分理处外币30万美元,人民币3000万元建行特大金融诈骗案2001年4月27日长春铁路支行与朝阳支行3亿元人民币
李烝/制表
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