创新内审方式提高内审质量 | |||||||||
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http://finance.sina.com.cn 2005年12月09日 00:00 中华工商时报 | |||||||||
加强内部审计最重要的工作之一是实现“三个转变”,不断提高工作质量 随着金融改革不断深入,基层央行职能的转换,内审监督内容和要求也发生了变化。如何适应当前新形势发展,牢固树立质量是内审工作的第一要务,创新是关键,通过树立创新意识,转变方式和工作重点,进一步提高内审监督能力和内审工作质量。
首先,内审工作涉及方方面面,其中最重要最根本的一条,就是要自觉做到围绕中心、服务全局,要做到服务中心、抓住重点,实现“三个转变:由单一的事后监督逐步向事前防范和事中控制转变;由合规性监督检查向综合性监督检查转变;由单纯的手工操作向利用计算机实施信息技术审计转变。将检查违规与控制风险有机结合起来,从根本上实现内审工作质量的提高。本着实事求是的原则,查处结合、宽严适度,及时纠正处理存在问题,达到以点带面的效果,这样才真正起到了内审的监督作用,从而使内审工作质量不断提高。 其次,实现内审工作制度化、规范化、科学化的保证。重视和尊重人才是树立科学人才发展观,推进内审人才队 伍建设的关键,只有在思想上重视人才,在感情上尊重人才,牢固树立人才意识,不断提高审计人员的业务素质和政治素质,才能促进审计质量的提高。 第三,内审工作不仅是一种监督手段,更重要的是一种服务过程。审计不仅仅是做给别人看的,更重要的是确实发挥审计的监督作用,每一个审计项目的开展,要把问题找准,把情况摸清,从中获取真实的审计信息。查只是手段,不是目的,真正的目的是通过监督检查,促进人民银行各部门改善和提高管理水平,在查处的同时,也就起到了预防作用。只有坚持着力于帮、查帮结合,才能充分显现出内审的实效,才能真正发挥内审的服务功能。简单地说,实现审计成果的作用,必须关注审计结论落实情况,确保查出的问题得到整改,提出的合理化建议得到采纳。 第四,要树立创新意识,提高综合分析能力。采用常规监督、动态监督、跟踪监督相结合的方式。对于涉及全行性的业务部门的工作,内控风险点层次多,审计量大,又具有审计业务的综合性,采取常规监督;对于内控风险级别高,安全隐患大,属重要部门、重要岗位、重要环节,事后监督不能反映真实情况的,采取动态监督,发挥动态监督具有的流动性、及时性、工作效益高的特点,便于监督人员及时发现内控失效的问题;对于人民银行出现的新业务和变更业务,涉及有内控内容的,审计重点放在内控制度建立的科学性上,内控制度操作可行性上,业务运行的安全性上,采取与事后监督工作有效结合的方式,实施跟踪监督,通过跟踪监督,发现问题及时提出建议。 综合分析是指在审计查实问题后对其进行定性、定量分析,看提出的问题是否符合客观情况,是否抓住了事物的本质,是否从体制、机制上或制定、修改、完善法规的高度上提出解决和预防问题的办法。如果只揭露问题,不研究分析并提出解决问题的办法,就没有实现审计的高层次。为此,提高对审计成果的综合分析水平,应抓住三个要点:一是要抓住问题的本质。从大量的数据资料中归纳出规律性的东西,而不被表面现象所迷惑,要通过去粗取精,去伪存真,萃取出问题最核心的、最本质的东西。二是提高分析研究的综合性。一篇分析材料能否引起重视,发挥作用,很重要的是看反映问题的普遍性和倾向性。必须对审计中查处的问题与各项内控制度的落实或当前经济、金融关注的热点等联系起来进行综合归纳。三是解决问题,标本兼治。审计揭露和反映问题的最终目的是为了促进整改,更重要的是要进一步完善制度和法规,堵塞漏洞。因此,要提出解决问题的建议,站的层次必须更高。不能就事论事,只见树木不见森林,同时,建议还要有针对性和可操作性,不能泛泛而论,为建议而建议。(9G3) |