2004年，甘肃省立足“工业强省”战略，不断加大国有企业改革工作的力度，使企业改制工作得到了长足发展。据对甘肃省171户重点企业及建立现代企业制度企业的跟踪监测资料显示，2004年，甘肃省企业改制成效明显。制度创新带动企业经营机制的转换，企业市场竞争能力增强，逐渐步入了良性发展的轨道。

    一、基本情况

    （一）国有控股占绝对优势。在监测企业中，国有控股企业111户，占64.9%，其中国有绝对控股企业104户，占60.8%；国有相对控股企业7户，占4.1%。集体绝对控股企业16户，占9.4%；集体相对控股企业4户，占2.3%；其他类型企业40户，占23.4%。

    （二）大中型企业占六成以上。在监测企业中，大中型企业有121户，占70.8%。其中大型企业42户，占24.6%;中型企业79户，占46.2%。

    （三）工业企业占七成以上。监测企业中，工业企业131户，占76.6%，其中采掘业12户，占7%;制造业114户，占66.7%；电气水的生产和供应业5户，占2.9%。

    二、成效与特点

    2004年，甘肃省企业加快了建立现代企业制度步伐，大多数监测企业通过公司制改造，初步建立了现代企业制度，主要体现在：

    1、公司制改造步伐加快，法人治理结构基本形成。

    公司制是现代企业制度的一种有效组织形式。在甘肃省重点企业及建立现代企业制度的171户企业中，已有123户企业完成了公司制改造，占71.9%。其中有21户改制为股份有限公司，占12.3%;有81户改制为有限责任公司，占47.4%;有19户改制为国有独资公司，占11.1%。公司法人治理结构是现代企业公司制的核心。在171户监测企业中，“新三会”体制基本建立。其中，成立董事会的公司占69.6%，成立股东大会的公司占49.7%，成立监事会的公司占60.8%。大多数企业的股东会、董事会、监事会都能行使自己的职权，法人治理结构得到初步规范。

    （1）股东会能够比较充分地行使职权。有92.9%的股东会能够决定企业的经营方针和投资计划，有90%的股东会可以行使选举和更换董事、监事的权力，在审议批准董事会报告、监事会报告、财务报告和利润方案方面，职权行使都在90%以上。

    （2）董事会基本上有效的行使了自己的职权。有81.5%的董事会能够召集股东大会和执行股东大会决议，决定经营计划和投资方案的董事会达到了100%，有98.3%的董事会能够制订财务方案，有98.3%的董事会能够制订利润分配方案，100%的董事会能够决定内部管理机构设置和制定公司基本管理制度，有93.3%的董事会行使了聘任公司高级管理人员的权力。

    （3）监事会的职权行使也较为充分。有96.2%的监事会行使了检查公司财务的职权，有97.1%的监事会能够对董事和经理进行监督，有95.2%的监事会能够纠正损害公司利益的行为，有80.8%的监事会能够提议召开临时股东大会。

    2、产权日渐清晰，股权结构呈多元化趋势。

    据调查资料显示，甘肃省有71.9%的监测企业按照《公司法》的规定，进行了清产核资、界定产权，建立了明确的出资人制度，股东持股基本形成了多元化的结构。除国有独资公司外，企业出资法定人数在2-5人之间的为43户，占38.1%；企业出资法定人数在5人以上的为46户，占39%。多元化的股权结构，扩大了投资渠道，促进政企分开，有利于企业经营机制的转换。2004年末，监测企业中国家资本占51.3%，集体资本占3.3%，法人资本占40.5%，个人资本占4%，国家资本仍占大头，但所占比重在逐渐下降。

    3、企业自主权进一步扩大。

    调查资料显示，企业总经理的职权行使情况较好，有96.5%的总经理能够主持生产经营管理工作，有98.2%的总经理能够组织实施经营、投资方案，有91.2%的总经理能够聘任或解聘高级管理人员，有88.9%的总经理能够聘任或解聘管理人员。在企业中层管理人员的产生方式方面，由总经理自主决定的占13.5%，由总经理提名主管部门批准的占8.2%，由总经理提名董事会聘任的占44.4%，公开招聘的占9.9%，其他占24%，企业用人的自主权进一步扩大。

    4、三项制度改革取得新成效。

    劳动、人事、分配三项制度改革，是企业改革取得成效的重要标志。调查资料显示，在监测的171户企业中，94.2%的企业已全面实行劳动合同制度，83.6%的企业已实行全员竞争上岗制度，形成了优胜劣汰、竞争上岗、职工能进能出的机制，彻底打破企业长期存在的“大锅饭”的局面。85.4%的企业内部管理人员已实行公开竞聘、择优录用制度，实行公开、公正、公平的职工能上能下的机制，同时多年的“工人”、“干部”界限被打破，但仍有32.7%的企业还保留有身份界限。88.9%的企业实行岗位工资制，46.8%的企业实行科技人员收入分配激励机制，42.1%的企业实行经营者年薪制，28.7%的企业实行工资集体协商制度；12.9%的企业实行经营者持有股权期权，另有16.4%的企业实行职工持股分配制。

    5、企业管理水平提高，企业竞争力增强。

    现代企业制度的建立和优化的管理是分不开的。2004年，甘肃省171户监测企业在建立和完善现代企业制度的同时，不断加强和优化内部管理，提高企业信用水平，注重和国际市场接轨，取得了一定成效。到2004年底，全省171户监测企业中，有167户建立了严格奖惩制度，占总数的97.7%。56.1%的企业主要产品（服务）通过了ISO9000国际质量体系认证，11.7%的企业通过了ISO14000环境管理系列标准认证。81.9%的企业取得了A级以上的银行信用等级，其中：28.7%的企业取得了AAA级银行信用等级，22.8%的企业取得了AA级银行信用等级，30.4%的企业取得了A级银行信用等级。同时监测企业在不断加强信息化建设，实施信息化管理，有35.1%的企业建立了商业信息网。

    三、存在问题

    1、三大障碍制约了企业改革的进一步深化。

    调查资料显示，社会保障制度不完善、历史包袱沉重、缺乏激励和约束机制成了推进企业改革的三大障碍，阻碍了企业改革的进程。在三大障碍中，社会保障制度不完善高居首位，企业家的认同率达到了64.9%；其次是历史包袱沉重，企业家的认同率为57.3%，居于第三位的是缺乏激励和约束机制，企业家的认同率为49.1%。

    社会保障制度不完善，直接阻碍了企业改革的进程。我国目前的社会保障体系尚不完善，现有的社会保障制度因其覆盖面小、实施范围窄而保障功能较差，企业所办的社会服务性机构也无法分离。根据调查资料显示，在监测的171户企业中，有76户企业存在企业所办的社会性服务机构，其中对社会服务性机构全部分离的仅有19户，占25%；分离50%以上的为14户，占18.4%；分离50%以下的为8户，占10.5%；有35户企业仍然没有分离，占46.1%。另外，由于社会保障资金来源不一，职工所享受的待遇也存在很大差异，制约了企业减员增效等措施的施行。调查资料显示，在171户监测企业中，企业分离富余职工的方式，大多采用的是内部消化和提前退休的方式。其中，除有33户企业无富余职工外，采用内部消化和提前退休方式的分别占到了75.4%和47.1%。采用安排到其他部门、失业和其他方式的分别占11.6%、12.3%和39.1%。由此来看，随着企业改革的深入和从业人员工作流动性的加大，必然要求一个有效的社会化保障体系与之配套。

    2、法人治理结构需进一步规范和完善。

    对国有企业实行规范的公司制改革，关键是要建立规范的公司法人治理结构，明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责，使之各负其责、协调运转、有效制衡。也就是说，建立现代企业制度，其主要标志就是按照《公司法》要求建立“新三会”。从问卷调查的情况来看，在已改制为公司制的123户企业中，“新三会”全部成立的仅为71户，占57.7%；成立了股东会、董事会的为77户，占62.6%；成立了董事会、监事会的为102户，占82.9%。由于“新三会”齐全的企业所占比例并不高，况且，在171户企业中，一人身兼董事长和总经理的就有63户企业，占36.8%。因此，大多数企业的法人治理结构需进一步规范和完善。

    3、股权多元化建设尚未取得突破性进展。

    实现股权多元化，是成功实施企业公司制的关键因素。实现股权多元化，既有利于企业产权关系的改善，也有利于规范法人治理结构。2004年，在甘肃省已改为公司制的123户企业中，国家注册资本比重为52.5%，法人注册资本、个人和外商注册资本比重为47.5%，国家资本所占比重仍然较大。这种产权结构，容易导致产权约束的弱化，不利于政企、政资的进一步分开，也不利于企业改革的进一步深化。另外，在123户公司制企业中，有19户企业为国有独资公司。由于改制后国有独资公司的产权结构仍是单一主体，资本封闭性较强，缺乏相互制衡的产权主体，难以形成有效的产权约束机制，往往出现国家资本“一股独大”的现象，这就使得甘肃省改制企业实现股权多元化面临较大困难。

    4、政府转变职能滞后。

    调查资料显示，2004年，监测企业总经理的产生方式中，由主管部门任命、政府提名董事会聘任、上级组织部门任命的占了52%，超过了一半，说明企业仍然受到政府有关部门的行政干预。况且，有40.9%的企业家认为政府转变职能滞后阻碍了企业改革的进程。

    四、对策建议

    1、进一步完善企业法人治理结构，规范现代企业制度。

    公司制是企业改制的主要形式，应严格按照《公司法》建立规范的股东会、董事会、监事会，董事长和总经理必须分设，使董事会能充分发挥在战略研究方面的职能，有足够的精力来研究企业长远发展，严格执行董事会领导下的总经理负责制，真正做到所有权与经营权分离，决策者和执行者分离。因此，在规范现代企业制度方面还应下大力气建立健全“新三会”制度，使“新三会”各负其责，各司其职，从而形成权责明确、相互制约的科学、有效管理机制。

    2、全面完善社会保障制度，进一步分离企业承担的社会职能。

    应进一步完善社会保障制度，从养老保险制度、失业保险制度、社会医疗保障制度等方面进行改革和完善，不断扩大其覆盖面，并辅之以行之有效的配套政策，形成安全、高效的社会保障体系，最大限度地减轻企业的社会包袱和沉重负担，解除企业的后顾之忧，全面推进企业改革的发展。

    3、加快政府职能的转变，促进政企分开，为企业发展创造一个良好的环境。

    加快政府职能的转变，促进企业改革的发展。首先，通过有效实施《行政许可法》，建立、完善适应市场经济体制的行政管理体制，强化政府为市场主体服务的公共职能；其次，进一步理顺和规范政府与企业的关系，推动“政府调节市场，市场引导企业”的经济运行格局的形成，帮助企业排解各种体制方面的障碍；第三，要坚持政企分开，给企业以充分的自主权；第四，要提高政府工作人员的素质，严格依法行政；第五，要建立健全公平竞争的市场体系，规范企业行为，提倡“诚信”为本，促进公平竞争，为企业发展创造良好的外部环境。

    4、扩展实现股权多元化的途径，促进改制企业股权多元化发展。

    多元化的股权结构，不仅有利于形成规范的法人治理结构，而且还能够使国家通过出资人到位的方式，解决企业过度依赖政府、政府对企业负无限责任等问题。对于甘肃省的改制企业，应积极扩展其实现股权多元化的途径，通过增资扩股、国有股转让、合资合作、资产出售等途径实现股权多元化；对规模大、资产质量较好的大企业，要积极争取通过境内、境外资本市场重组上市，充分利用证券市场和监管部门的约束机制促进企业经营机制的转换。对于“一股独大”的问题，要积极发展多元投资主体的公司，促使企业朝股权多元化方向发展。

    5、进一步深化三项制度改革，建立企业家激励约束机制。

    转变企业经营机制，一个很重要的内容是深化企业内部劳动、人事、分配三项制度的改革。从目前来看，企业的三项制度改革虽然取得了较大进展，但企业在管理水平、用人机制、分配制度方面仍然存在一些问题。为此，政府有关部门要尽快促使企业全面建立起“三个机制”。即管理人员竞聘上岗、能上能下的机制；职工择优录用、能进能出的机制；收入能增能减、有效激励的机制。由此激发企业职工的向心力和凝聚力，提高其工作热情和积极性。特别是在企业经营者收入分配制度改革中，要以产权激励机制为基础，加大对企业家的激励力度，把企业家的工作看作是企业家才能这样一种生产要素的发挥，对其实行按生产要素分配，有效实现对企业家的激励作用。同时，建立相应的约束机制，杜绝某些企业家因欲壑难填而产生的贪污腐败行为，使其受到强大的法律威慑，不敢以身试法。

    据对甘肃省171户重点企业及建立现代企业制度企业的跟踪监测资料显示，2004年，甘肃省重点及改制企业运行平稳，生产经营良性发展。营业收入明显提高，经济效益显著增长，企业活力不断增强。

    五、生产经营状况

    2004年，随着“工业强省”战略的实施，监测企业的生产经营状况大有改观，成效明显，具体体现在：

    1、资产、所有者权益同步增加，企业规模不断扩大，资产使用效率提高。

    2004年，监测企业年末资产总额1908.43亿元，较去年同期的1753.40亿元增长8.8%；户均资产达到11.16亿元。年末股东所有者权益704.65亿元，较去年的627.14亿元增长12.4%。户均净资产达到4.12亿元。资产总额和净资产同步增长，企业规模扩大。总资产使用率为65.09%，较去年同期提高11.55%，资产使用情况较好。

    2、主营业务收入大幅增长，经济效益明显好转。

    2004年，监测企业主营业务收入1242.12亿元，较去年同期的938.86亿元增长32.3%；主营业务成本1002.94亿元，较去年同期的766.37亿元增长30.9%。总体来看，主营业务收入的增长幅度略快于主营业务成本的增长幅度，企业生产处于良性水平。2004年，甘肃省监测企业利润总额为39.43亿元，与去年同期比，增幅达201.4%，经济效益明显好转，生产经营步入了良性发展的轨道。随着企业收入水平的提高和企业盈利的增加，企业的对外投资大幅增加。2004年，企业对外投资4.85亿元，比去年同期增加1.29亿元，增幅为36%。

    3、企业盈利能力有所提高，发展后劲增强。

    2004年，企业运用全部资产的获利能力增强，企业的总资产报酬率为3.45%，比去年同期上升了1.43个百分点；反映企业净资产获利能力的净资产收益率为4.34%，较去年同期上升3.22个百分点。说明制度创新给企业发展注入了活力，企业的盈利能力和发展能力均有所提高。

    4、应收账款减少，企业流动资金增加。2004年，监测企业应收账款为100.82亿元，较去年同期下降12.1%；流动资产年平均余额为675.86亿元，同比增加22.6%。应收账款的减少和流动资产年平均余额的增加，使得企业资金紧张状况有所缓解，但资金紧张的根本问题仍未得到解决。

    5、从业人员稳中有降，职工收入有所增加。

    在企业改制的同时，企业也加大了用人制度改革的力度，使得工作效率大幅度提高，职工的收入稳步增长，增强了企业的凝聚力。2004年，171户企业共有从业人员41.53万人，比去年同期减少1.9万人，同比下降4.4%；从业人员劳动报酬715442万元，比去年同期增加71222万元，同比上升11.1%。从业人员的减少带动了劳动生产率的提高，监测企业劳动生产率同比增加了8.26万元/人。

    六、企业生产经营中存在的主要问题

    在企业总体运行情况向好的同时，企业生产经营中也存在一些问题，主要表现在：

    1、资金紧缺仍然是制约企业发展的“瓶颈”。

    在2001年、2002年、2003、2004年的问卷调查中，资金紧缺连续四年成为影响企业生产经营的首要因素。调查结果显示：在四年中，认为是“资金紧缺”的企业分别占调查企业总数的65.5%、65.5%、68.2%和63.7%。可以看出，这四年“影响企业生产经营的主要因素”，认同“资金紧缺”的企业所占比重仍然较高。2004年，监测企业应收帐款100.82亿元，虽然比去年同期下降了12.1%，但监测企业利息支出同比上升了17.4%。企业间仍然存在拖欠款现象，部分改制企业将资金用于职工的安置补偿，企业资金紧缺仍然是制约企业发展的“瓶颈”。

    2、原材料价格偏高导致企业成本上升。

    原材料价格的上涨，对企业的生产经营产生直接影响，应引起足够的重视。由于受能源、原材料涨价的影响，企业主营业务成本上升幅度较大。2004年，监测企业主营业务成本为1002.94亿元，较去年同期的766.37亿元增加236.57亿元，增幅为30.9%，主营业务成本占主营业务收入的比值达到了80.74%。主营业务成本的上升幅度仅略低于主营业务收入的增长幅度，导致企业的利润空间缩小，盈利水平降低。根据调查资料显示，2004年，认为“原材料等价格偏高”的企业所占比重由2003年的37.1%上升到了2004年的50.3%，原材料价格偏高已成为企业的切肤之痛。

    3、企业负债增加导致经营风险加大。

    2004年，监测企业负债总额为1203.78亿元，较去年同期的1126.26亿元增长6.9%。利息支出为26.32亿元，比去年同期22.42亿元上升了17.4%。负债过高，利息支出增加，企业经营风险加大。调查显示，2004年，监测企业资产负债率为63.08,虽然较去年同期下降了1.15个百分点，但资产负债率仍然偏高，比国际公认的警戒线50%高出13.08个百分点，应当引起足够的重视。问卷调查显示，“负债过高利息负担重”仍然是影响企业生产经营的主要因素，有39.2%的企业表示认同。由于企业用于扩大再生产及技术创新的大量资金来源于银行贷款，利息负担仍然是影响企业生产经营的主要因素。

    4、存货增多加剧了企业的资金紧张状况。

    2004年，监测企业累计存货达到215.68亿元，较上年增长10.5%。存货增加，不仅挤占企业的流动资金，影响企业的正常生产经营，并且由于长时间产品积压，造成货币无法回笼，企业资金循环不畅，迫使企业为弥补资金的缺口开拓融资渠道，从而增加企业的利息负担，加剧了企业的资金紧张状况。

    5、企业科技创新发展滞后，制约了企业竞争能力的提高。

    企业科技创新发展滞后，给企业提高核心竞争力，实现可持续发展造成了不利影响。2004年，甘肃省的171户监测企业研究开发费用为5.44亿元，仅占主营业务收入的0.44%，较去年同期下降0.4个百分点，用于研究开发方面的投入严重不足。在171户监测企业中，有67户企业已经建立了技术研究开发中心，占39.2%。其中经国家认定的仅为6户，占9%；省级认定的为33户，占49.3%；其他级别认定的为28户，占41.8%，技术研究开发中心级别较低。根据调查问卷所反映的情况，在已建立技术研究开发中心的企业中，技术人员、经费和设施完全满足需要的仅有3户，基本满足需要的有45户，其余19户完全不能满足需要，技术研究开发中心运行困难，企业科技创新步履维艰。

    七、对策建议

    1、拓宽融资渠道，通过各种方式缓解企业资金紧张状况。

    长期以来，资金紧张一直是困扰生产经营的主要问题。但具体来看，造成企业资金紧张的原因又是千差万别。有些企业是在用好用活现有资金的情况下，仍然存在资金紧张问题；有些企业是由于决策失误，资金运用存在问题；有些企业是由于库存产品太多，占压资金严重等等。因此，对资金紧张应区别对待。首先，从企业外部来讲，应拓宽融资渠道，除银行贷款外，利用发行股票、债券等多种渠道筹集资金；其次，从企业内部来讲，应开源节流，用好用活现有资金，盘活存量资产，使有限的资金取得更大的效益；第三，应提高决策的准确性，尽量避免决策失误，提高资金利用效果。第四，企业应加强存货和应收帐款管理，分析存货和应收帐款管理中存在的问题，在保证生产经营连续性的同时，尽可能少占用经营资金，提高资金的使用效率，缓解企业资金的紧张状况。

    2、采取有效措施，遏制原材料价格上涨势头。

    原材料价格的上涨，已对部分制造企业造成了经营困难，以前能够带来利润的空间，又被上涨的原材料价格吞噬掉了。在问卷调查中，有37.1%的企业家认为原材料价格偏高是影响企业生产经营的主要因素。因此，应配合国家的宏观调控政策，采取有效措施，使原材料价格保持在适当的水平，确保大多数企业能够有一定的获利空间。另一方面，在加强宏观调控的同时，企业也要强化管理、降低成本，制订节能降耗生产策略。在保持理性投资的同时，要充分估计原材料价格偏高等所带来的风险，将原材料涨价带来的不利影响降到最低限度。

    3、千方百计解决企业债务负担沉重问题。

    首先，在遵守国家产业政策，尊重企业意愿的前提下进行产权债务重组，力争全面化解企业债务。其次，要加快资本市场的培育，大力发展规范股票和证券市场，努力推进股份制，让国有资本和民间资本以股权形式投入企业，使企业在市场竞争中形成合理的资本结构。第三，企业应进一步拓宽融资渠道，改变主要依赖财政注入资金的旧体制，从根本上缓解企业资金紧缺、负债过高的问题。

    4、加大科技创新力度，提高企业竞争能力。

    未来的市场竞争将是科技、人才的竞争，只有加大企业科研开发和科技创新力度，增加技术创新投入，努力开发适应市场需求的新产品，开拓新市场，才能在激烈的市场竞争中占有一席之地。首先，随着现代企业制度的建立，要建立完善的科技创新机制及体系；第二，优先保证研究开发需要，加大研究开发费用支出；第三，大力培养科技创新人才，培养一支高素质的科技创新队伍；第四，建立、健全科技创新成果转化机制，提高科技成果转化能力。第五，根据市场需求变化，不断开发新产品，培育新的经济增长点，努力提高市场竞争能力和发展能力。

    5、加大技术改造力度，提升企业的技术水平。

    先进的技术，先进的装备，是企业生产高、精、尖产品的必要条件。据问卷调查资料显示，甘肃省171户监测企业有35.1%的企业家认为设备及技术落后是影响企业生产经营的主要因素。因此，应加大技术投入，引进先进技术，提升企业的技术水平。只有掌握了先进的技术，采用了高、精、尖的设备，才可以依靠技术力量降低产品成本，生产出高质量的产品，依靠质优价廉而取胜，才能在激烈的市场竞争中占据主动。

    注：在企业存在的问题中，问卷调查中的选项由企业家按影响程度依次选三项，故百分比合计不等于百分之百。