职业操守卖一万五太廉价 | |||||||||
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http://finance.sina.com.cn 2005年05月24日 10:46 证券时报 | |||||||||
可能在一般人眼中,上市公司要“搞定”一个会计师至少也得几十百把万,因为这其中涉及到巨大的经济利益。但对ST圣方(资讯 行情 论坛)而言,15000元就够了。据媒体报道,ST圣方原高管以15000元就搞掂了替公司具体审计操刀的刘某。受人钱财的刘某则助成公司2004年报利润“注水”。 “拿人钱财,替人消灾”,该案当事人刘某很懂得这条江湖规
在国内的会计师行业,审计师通过违规获取收益,但最后被从严惩处的事件一直太少,基本上属于小概率事件。迄今为止,除少数惊天大案如琼民源、银广夏、红光实业外,其他审计违规事件大都以警告、罚款了事,充其量也只是吊销会计事务所和会计师个人的执业牌照,行政处罚的居多,锒铛入狱的太少。如曾震惊国内证券市场的立华会计师事务所疯狂造假案中,该事务所先后替活力28、幸福实业、美尔雅(资讯 行情 论坛)等“绩优”公司粉饰财报,制造股市“地雷”,但案发后根据财政部下达的的处罚告知书,只是对该所的5名会计师给予暂停执业3至6个月的处罚,不仅对后来者没有任何震慑力,反而起到了一种反面“示范效应”。 在现代经济学上意义上,个人都是趋利的理性人,对于任何一项活动都会有一个风险收益比判断,当获得收益的同时而预期发生风险的概率很小或者可控时,人们一般会去从事它;而事后人们批评当事人所用的“侥幸”之类的字眼,只不过是这种小概率事件碰巧发生罢了。在ST圣方造假案中,正是由于当事人预期到出事的概率低;即使出事了可能也顶多是个行政处罚,所以才敢亲自操刀参与造假。不要说15000,就算再低一点,只要当事人预期风险极低甚至觉得根本没什么风险,他可能也会干。 随着监管力度的加强,虽然目前国内的会计师行业形象有所改观,但整体行业的诚信依然不容乐观。很多人对有着“经济警察”之称的中介组织信任度不高。表面上看,类似会计事务所之类的中介组织有法律约束,如《刑法》规定,中介组织人员故意提供虚假证明材料罪,轻者判5年,重者判5至10年,并处罚金。然而,注册会计师违反上述条款的案件虽然屡有发生,但被因此绳之以法者,迄今尚寥寥无几,绝大多数处罚还停留在罚款、停止执业资格的层面上。国内有法不依,执法不严,处罚力度不够的执法氛围,降低了部分中介人员对违法行为的风险预期,使其敢于对法律置若罔闻,从而助长了造假的泛滥。 同那些虚增的动辄几千万的数字相比,15000就能搞掂负责上市公司审计的会计师,在这样的数字面前,会计师的职业操守显得多么廉价!这既是具体负责审计的当事人的悲哀,也是对目前国内中介组织现状的莫大讽刺!
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