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晨报财经 2005年4月27日国家税务总局发文重申保险缴税
企业借团险现金退保洗钱被叫停副题>=
记者付涛
晨报讯“很多销售员会直接告诉企业某个保险产品可以洗钱，或可以避税，这已经不是新鲜事了，”昨天，一位曾在寿险公司团险部工作过多年的人士告诉记者：“某些团险保单的销售在很大程度上确实依赖于企业的避税、甚至洗钱的需求。”
然而，国家税务总局4月中旬的一纸批文，引起国内很多寿险公司的关注。在这份名为“关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题”的批复中，国家税务总局重申了“企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时（即该保险落到被保险人的保险账户）并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。”
“目前，通过企业支票收取保费的，退保时我们只允许以支票形式退保，而不能以现金退保，只有以现金投保的，我们才退还现金。”一位团险经理向记者透露：“公司在支付手续上已给予我们比以前更严格的规定。”
据了解，“团单个做”与“现金退保”被视为企业通过团险“洗钱”的两种惯用手段。通常的做法是，企业先以单位名义用支票购买保单，将巨额资金分散到几十甚至上百个员工名下进行投保，保险公司则只开出一张发票，抬头为公司名称，这就是“团单个做”。
“应该说，企业这样做本身没有违反有关规定，因为企业在职工福利项目下的支出，在工资总额4%以内都可税前列支。”这位团险经理称：“关键是投保企业一段时间之后就会要求退保，甚至可能要求保险公司以现金形式将钱打回企业或个人账上，这里面就有问题。”
一般来说，团险退保的被保险公司扣除的手续费占企业交纳保费的3％—6％，这个数字相对于可高达33%的个人所得税来说，企业和职工都可得利（这样一来，企业和职工最多将可逃避30％的所得税）。此外，如果退保后的现金集中到少数个人手中，这就可能是私分公款，成为名副其实的“洗钱”。
据透露，目前企业利用保险公司团险业务避税或洗钱，主要利用的是养老返还型的险种。“这些险种缴纳的保费多，趸交后才有避税或洗钱的意义，”这位团险经理称：“如果是保障型的险种，保费低，一般就不会被利用。”
据一位合资寿险公司负责人介绍，国外对养老返还型的险种明确要求纳税，而对保障型的险种则没有纳税的要求，国内的法规目前还没有那么细致的规定。
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