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深圳证监局在日前召开的2004年度辖区上市公司审计工作会议上,针对深圳上市公司审计中存在的问题,提出了九项监管要求和五项具体监管措施,以进一步规范上市公司审计工作,提高上市公司审计质量。
深圳证监局要求负责辖区上市公司审计的会计师事务所及其执业会计师严格遵守注册会计师职业规范,牢固树立风险意识和责任意识,以高度负责的工作态度做
好辖区上市公司审计工作。具体做到以下九点:一是严格执行审计程序,从程序上保证上市公司审计质量；二是认真收集审计证据,确保审计结论正确性和可靠性；三是认真撰写和整理审计工作底稿,审计底稿必须内容完整、格式规范、标识一致、记录清晰、结论明确；四是会计师必须恪尽专业上应有的谨慎,尽职尽责；五是严格保守审计的独立性；六是严格按照独立审计具体准则的有关规定出具审计意见；七是以认真负责的态度出具资金占用专项说明,提高专项说明的质量；八是强化风险意识,加强内部控制；九是积极配合监管机关的监管工作。
另外,对违背注册会计师职业规范和监管部门监管要求的会计师事务所及其执业会计师,深圳证监局将采取责令改正、谈话提醒和通报批评、将负责辖区上市公司进行审计的会计师事务所及其会计师的执业情况向财政部门和注册会计师协会通报、提请注销资格、支持投资者民事诉讼等五项监管措施。
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