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中银
近期内，中国银行将采取积极措施，尽快完善资本充足率管理机制，通过发行次级债、引进战略投资者及上市等融资方式，补充资本，使资本充足率达到8%以上
在中长期内，中国银行将建立合理的资本规划，根据风险战略要求，把资本充足率一
直维持在一个稳健的水平上
新《办法》有利于商业银行加强资本管理，提高风险管理水平，保持稳健经营，将对我国银行业的发展产生深远影响
首先，新《办法》的出台将推动我国银行业改善经营管理，全面提升银行体系的稳健性
其次，落实科学发展观，转变经营管理理念和业务发展模式，保障中国银行的健康发展
再次，进一步完善资本管理，按巴塞尔新资本协议要求提高风险管理水平，向国际先进银行标准看齐
银监会于今年2月颁布了《商业银行资本充足率管理办法》（以下简称新《办法》），标志着我国银行业资本监管框架得以进一步完善与发展。新《办法》全面借鉴巴塞尔新资本协议，同时考虑了我国银行业的实际情况，具有较强的可操作性。新《办法》有利于商业银行加强资本管理，提高风险管理水平，保持稳健经营，将对我国银行业的发展产生深远影响。
改善经营管理
首先，新《办法》的出台将推动我国银行业改善经营管理，全面提升银行体系的稳健性。
第一，新《办法》为我国商业银行经营发展确立了新的游戏规则，将促使银行转变经营理念和发展模式。过去实施的相关管理规定仅针对资本充足率的计算方法和最低要求，银行往往只做事后统计，而无事前和事中管理，资本充足率的约束作用无法体现。新《办法》在明确最低资本要求的同时，对于不符合监管规定的银行提出了严格的监管措施，这将促使银行真正重视资本管理，转变经营理念，改变以前粗放式的单纯追求规模扩张的发展模式，强调资本与风险资产增长的动态平衡关系，实现安全、稳健经营。
第二，新《办法》突出了激励与约束相协调的原则，将促使我国商业银行进一步完善风险管理体系，提高风险管理水平。新《办法》改进了风险资产的计量方法，承认风险缓释的作用，提高了资本对于风险的敏感度。银行的风险管理水平高，就可以在同样的资本水平下支持更大规模的业务增长，这种示范效应将鼓励商业银行采用先进的风险管理手段和技术，完善风险信息系统，增强风险计量的准确性，提升整个银行业的风险管理水平。
第三，新《办法》将推动我国商业银行实施审慎的会计制度，准确反映资产质量和财务状况。最低资本要求发挥约束作用的基础是审慎的会计制度。如果商业银行不能按照授信资产和其他资产的实际风险状况足额计提准备，由此计算的资本充足率是失真的。近几年来我国银行监管法规和相关会计制度逐步完善，尤其是贷款五级分类和准备金计提规定得以全面推行，为新《办法》的实施创造了良好的政策基础。如果银行的贷款损失准备存在缺口，新《办法》要求从资本中予以扣除，这将推动商业银行全面实施审慎会计制度，足额计提准备，真实反映资本充足状况。
第四，新《办法》对我国商业银行增强透明度，改善信息披露质量明确了要求。新《办法》清晰地列示了银行需要披露的定性与定量信息，内容全面、具体，这将使商业银行置于市场参与者的监督约束之下，利用市场力量促使银行稳健经营。
自巴塞尔资本协议生效以来，全球100多个国家把它的基本原则落实到银行业审慎监管框架之中，对维持银行体系的稳定起到了重要作用。我们完全有理由相信，新《办法》的实施将有效提升我国银行业的资本充足率水平，增强抵御风险的能力，促进银行体系的稳健性。
转变管理理念
其次，落实科学发展观，转变经营管理理念和业务发展模式，保障中国银行的健康发展。
2004年以来，中国银行以股份制改革试点为契机，以全面、协调、可持续的科学发展观为指导，实施审慎会计制度，加强风险管理，强化资本约束理念，确立了资本、效益和风险综合平衡的经营思路，业务经营机制实现了重大转变。
首先，全面实施审慎会计制度，摸清家底，夯实基础，为实施新《办法》创造条件。中国银行首次聘请了国际知名的普华永道会计师事务所对2003年年报进行了全面审计，并按国际财务报告准则进行财务报表转换；根据财务重组要求，核销处置了大部分不良资产；引进中介机构，对固定资产进行了清理；进一步完善五级分类管理制度和流程，提高贷款分类的准确性和真实性。尤其是国家对中国银行采取的注资和剥离不良资产等一系列支持措施，大大改善了中国银行的资产质量和财务状况，为实施新《办法》奠定了基础。
第二，强化资本约束理念，以资本的数量约束风险资产增长的规模。中国银行积极贯彻新《办法》精神，将资本约束理念纳入日常经营管理之中，以目标资本充足率水平作为确定业务发展规模的约束条件，据此编制年度经营计划和中期发展规划，在资本的增长和风险资产的扩大之间建立起平衡制约关系。由此将风险资产控制在可承受水平之内，避免过度承担风险，保证稳健的资本充足率水平。
第三，确立资本、效益和风险综合平衡的经营思路，提高风险调整后的盈利能力，走资本自我积累之路。中国银行适应股份制改革要求，坚持以效益为中心，在全行范围内开展分部门、分产品及分客户核算，以资本、效益和风险的综合平衡决定业务发展的重点与模式。对于风险较小的中间业务和个人住房抵押贷款等业务，中国银行已列为发展重点，并采取措施积极支持该类业务发展。中国银行还将风险调整后资本回报率运用于贷款定价和审批当中，对于引导分行和业务部门合理选择客户，调整贷款投向，控制信用风险发挥了积极作用。中国银行将在合理控制风险水平的前提下，进一步提高盈利能力，逐步走上依靠自我积累保持资本充足水平的健康之路。
第四，根据实际情况，灵活运用发行次级债等外部融资方式补充资本。外部融资包括发行普通股、优先股、可转换债券和次级债等多种方式。中国银行利用丰富的债券发行经验，于今年7月7日成功发行了首笔标准的可流通人民币次级债券，筹资金额为140.7亿元，充实了资本基础，优化了资本结构。
第五，研究国际先进银行所普遍采用的绩效考核指标，如股东增加值和风险调整资本回报率等，对分行和业务部门进行考核，建立相应的激励约束机制，保障资本约束要求和银行价值最大化目标的实现。股东增加值和风险调整资本回报率等指标体现了风险与资本相匹配、资本与回报相匹配的原理，将风险、资本和回报有机地联系起来，符合资本约束前提下银行价值最大化的经营目标要求。中国银行正在探索把这些指标纳入对分行和业务部门的考核体系，经过试点后将在全行范围内推广。随着考核体系的实施及相关激励约束机制到位，分行和业务部门的经营思路将发生根本性的转变，它们将更加理性地拓展各项业务，保障银行价值最大化目标的实现。
完善资本管理
再次，进一步完善资本管理，按巴塞尔新资本协议要求提高风险管理水平，向国际先进银行标准看齐。
今年6月，十国集团国家已经签署通过了巴塞尔新资本协议，将于2006年底开始实施。中国银行作为一家国际性大银行，在海外拥有众多机构，不仅要满足我国监管当局的要求，还要接受海外机构所在地监管当局的监管。中国银行将以落实新《办法》要求为基础，以实施巴塞尔新资本协议为更高目标，进一步提升风险管理水平，努力向国际先进银行标准看齐。
近期内，中国银行将采取积极措施，尽快完善资本充足率管理机制，通过发行次级债、引进战略投资者及上市等融资方式，补充资本，使资本充足率达到8%以上。在中长期内，中国银行将建立合理的资本规划，根据风险战略要求，把资本充足率一直维持在一个稳健的水平上。
中国银行还将根据巴塞尔新资本协议精神，尽快完善风险管理信息系统，积极开发内部评级模型，从标准法到内部评级法，逐步迈进，应用先进的风险计量技术，准确衡量信用风险。同时，加强市场风险和操作风险管理，完善市场风险的量化模型，并积累相关数据，为应用内部计量模型衡量操作风险创造条件，全面提升中国银行的风险管理水平和资本管理能力。
（稿件来源：中国银行）
《国际金融报》 (2004年09月17日 第七版)
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