增强技术优势 向一流交易所迈进"XBRL标准在中国证券市场应用"国际研讨会发言摘要

　　资料链接：什么是XBRL

　　XBRL(可扩展商业报告语言，eXtensible BusinessReportingLanguage)是XML(可扩展标记语言，eXtensibleMarkupLanguage)的一个重要分支和扩展，它主要应用于商业报告信息交换领域。XBRL是一个开放的、平台独立的国际标准，使用者不需要支付任何版权费用。过去人们进行商业报告数据编制、整理、分析和交换时费时费力，XBRL出现后，商业报告和财 务数据信息交换变得简单了。XBRL在商业报告领域产生了革命性的变革，XBRL给社会带来了节约成本、提高效率、增加数据准确性和可靠性等诸多好处。

　　XBRL的构想最早是由美国华盛顿州的会计师CharlesHoffman在1998年4月份提出。1999年8月，由美国注册会计师协会与EDGAR在线、微软、普华永道等12家公司共同组建的XBRL国际指导委员会成立。微软首席执行官比尔·盖茨曾认为XML技术将成为互联网的下一次革命，并将XML工具整合到未来的微软产品中。

　　目前国际上各交易所、会计师事务所和金融服务与信息供应商等机构已采用或准备采用该项标准和技术，世界各国已经有250多个机构参加了XBRL国际组织。在美国，2000年2月，投资银行摩根斯坦利(MorganStanley)成为世界上第一个向美国证券交易委员会(SEC)提交用XBRL制作的10-K年报电子文件的公司。美国大型商业银行，全美各主要商业银行正在积极研究利用XBRL提高对融资对象的信用风险控制。从前，银行负责信贷等融资业务的负责人需要先从对方的财务报表开始手工分析数据，今后采用XBRL后，这些负责人将从繁重的手工分析中彻底解放出来，更多地将工作放在纯粹地融资安全分析上，而且融资对象的信用度掌握也将比以往有较大提高。微软、Nasdaq、PwC这三家公司目前正在共同开展企业利用XBRL提供财务报表的推广工作。目前，Nasdaq上共有21家企业提供了过去5年的XBRL财务报告。

　　在欧洲，路透社2001年成为在欧洲上市的企业中第一个采用XBRL提供财务报表的企业，英国税务局(UKInlandRevenue)于2003年3月开始电子申报纳税工作，并从2003年第四季度开始接受XBRL标准的税务电子文件。在亚洲，东京证券交易所对1998年启用的TDNet系统进行了修改，目前上市公司向交易所报送的财务报告已部分采用XBRL格式。韩国证券市场(KOSDAQ)推出XBRLPilotService项目，在网上披露十五家公司的详细财务数据和XBRL实例文档。亚洲其他一些国家的税务和其他行业监管者也宣布引进XBRL标准。

　　中国证监会从2002年底组织沪深交易所和新利多等软件公司的人员对国际商业报告领域出现的XBRL标准进行研究，并结合中国国情制定了《上市公司信息披露电子化规范》，目前该规范已经全国金融标准化技术委员会审批通过。上海证券交易所根据《上市公司信息披露电子化规范》确定的框架和体系进行了积极实践，已经在沪市上市公司2003年年报摘要、2004年一季度报告和2004年中报摘要报送过程中全面采用该标准。

　　中国证监会主席助理 汪建熙：积极推动XBRL在中国证券业的应用

　　XBRL标准在证券业的应用，对推动我国上市公司信息披露规范化和标准化，提高信息传输效率，方便信息中介改善服务质量，进一步增强公众投资者信心，促进中国会计准则与国际会计准则接轨具有重要意义。中国证监会自2003年起开始组织学习和研究XBRL标准，做了很多努力，希望能在证券业，首先是在上市公司中试点应用。

　　XBRL标准在上个世纪末产生于美国，并很快在发达市场中应用。它的先进性在于，为公司编制各种格式的财务报告提供了新的标准化方法，使分析和交换公司财务报表数据及表外说明更为简单可靠；它将计算机技术应用于财务领域，将公司披露的财务会计信息与互联网优势很好地结合起来，使公司披露的会计信息更方便检索、分析和使用，提高了财务报告数据交换、搜索、共享等方面的效率。根据上海、深圳证券交易所的试点和实践，可以预计，XBRL标准在中国证券业的应用将会给市场带来一系列重要变化。

　　第一，推动上市公司信息披露质量的提高。由于这个标准将公司财务报表内的数据与表外说明进行了语言统一，实现了财务数据勾稽关系的自动化处理，因此，为上市公司准确披露信息、减少遗漏和差错提供了技术监督手段，客观上也增加了公司做假的难度和成本，提高了证监会、交易所和社会监督的效率。这就为上市公司信息披露的准确性提供了技术支撑。

　　第二，为便捷有效的公司分析提供奠定了基础。XBRL通过公司财务数据的语言规范和统一，实现了对应性的标识，解决了重要而繁杂的技术难题，减少了人工做标识的工作量，实现了上市公司数据库无处不检索。因此，为上市公司信息的方便、快速传输提供了技术保证，从而使各类金融市场中介，例如咨询公司、信息公司、评级公司、资讯公司等获取信息的成本降低，效率大幅度提高，可进一步改善其为投资者服务的水平。

　　第三，增强了投资者信心，有利于吸引外资。中国加入WTO已近三年，WTO各项规则逐渐在我国得到贯彻和实施。WTO各项规则中的一个基本点是信息公开，我国上市公司信息披露经过10年的努力已有很大进步，但是真正为国外投资者理解尚需时日。这主要是因为国家间会计准则不同，信息透明度不够。XBRL标准保留了弹性区间，使用者可以针对不同国家、行业、企业的实际需要开发并定义新的标记，在一定程度上解决了会计国际语言与理解问题，从而为外国投资者了解中国，投资中国准备了条件。

　　第四，为上市公司走向国际奠定了基础。中国走出国门的前提是在目的地国有一定的知名度。这就需要上市公司在我国有规范、标准、可信的信息，以使合作伙伴通过各种渠道便捷地获得，并了解公司，增强信心，开展有的放矢的合作。客观地看，这也是众多国外公司积极应用XBRL提供信息、XBRL标准能够在国际上得到较快推广和重视的原因。

　　中国证监会信息中心主任 徐雅萍：用新技术提高信息透明度

　　经过几年努力，我们终于找到了一个能有效披露上市公司信息的技术语言--XBRL标准，并有了初步的试点和成果。我要代表中国证监会信息中心，感谢市场参与者包括各类专业技术公司，对我们的热情支持和耐心培训；感谢深圳证交所在标准起草方面的贡献，感谢上海证交所在标准试点推广方面的贡献，感谢证标委秘书处在国家科委十五攻关计划中为上市公司信息披露电子化规范立项所做的贡献。上述贡献已经形成合力，有力推动着中国证券市场的发展。

　　XBRL的核心意义，是提高公司报告的效率，包括传输、检索、分析，进而增强中国企业的透明度，为吸引外资、走向世界、扩大公司知名度等提供有效的支持。因此，与其说是XBRL有益于国外机构进入中国，还不如说发展中的中国公司更需要XBRL来吸引投资。

　　行业标准化工作十分重要，随着改革开放和市场化进程的加快，特别是加入WTO和实施《行政许可法》后，政府对市场的监管职能日益清晰，与自律组织的分工、合作更加默契。和发达市场一样，政府的监管目标更多地通过标准和自律组织来实现。由于各种行业标准源于市场、形成于市场、又用于市场，具有降低成本、减少操作风险、提高效率等特性，因此，必须从中国市场的实际出发，把发达国家的市场主体制订标准和计划经济国家行政部门制订标准有机结合起来，择其善而从之。

　　经过几年的实践探索，我们逐步体会到，紧跟需求、协调各方、共同制定、推广应用、动态维护是我国证券期货业标准化管理的基本原则，其中蕴涵了我们对市场首创精神的尊重，蕴涵了我们对中国后发优势的理解(比如，我们不能逾越由标准制定、实施带来管理科学化的阶段)，也蕴涵了我们认为学习鞠躬服务的态度。

　　所以，在去年，经中国证监会和国家标准委员会批准，我们成立了由市场参与者、组织者、监管者组成的证券业标准化委员会，在证券交易所与证券公司之间数据传输标准、登记结算公司与证券公司间、期货交易所及期货公司间数据传输标准、开放式基金数据协议、证券公司信息系统安全管理规范、上市公司行业分类标准等八大行业标准的起草、上报、专家审核等方面，进展顺利，成果显著，已经和即将造福于市场。

　　经证券业标准化委员会批准，以原上市公司信息披露电子化规范小组为基础，成立XBRL及证券市场公司披露信息数据交换规范工作组。这个工作组就是证券期货业标准化管理体制的缩影：担当标准起草和推广角色的是市场主体，担当规划、协调、牵头角色的是证监会，标准的受益者是整个市场。可以说，这是行业资源的最优配置。

　　上海证券交易所上市公司部副总监 黄宏彬：让投资者分享XBRL标准带来的价值

　　自2003年9月份后，上海证券交易所抽调专人成立了XBRL标准应用的联合工作小组，具体负责推进XBRL标准实施。主要工作包括下面几个方面：1、聘请新利多公司按照标准的要求开发标准化报送系统和年报摘要填报模板；2、选择上海本地50家公司，在2003年年报披露期间试点年报摘要填报模板；3、在2003年年报试点基础上，在2004年一季报全面推广标准化报送系统。

　　作为新生事物，由于国情缘故，我们在推行该标准的过程中，遇到以下一些问题：1、国内缺乏XBRL标准的专家和权威。XBRL标准2000年在国际上才出现，2001年才有XBRL1.0标准，2003年颁布XBRL2.0标准，国际上应用该标准的系统很多，但国内真正理解和懂得XBRL标准的人目前还很少。2、国内没有XBRL组织，与XBRL国际组织联系很少。XBRL国际组织实行会员制，会员之间可以交流和探讨应用上遇到的难题，并共享一些尚未公开的技术资料。国内企业与该组织直接的交流和合作还很少。3、国内对该标准的研究大多停留在理论上，目前应用该标准做成的系统还没有，上海证券交易所年报标准化报送系统可以说是国内第一个实际应用该标准的系统。4、应用该标准最重要的分类方法目前还不完善。在证监会上报国家金融标准化委员会的《上市公司信息披露电子化规范》中，只定义了工业企业的财务报表科目，对金融企业、房地产等其他行业还没有制定出对应的分类方法。

　　在中国推行和应用XBRL标准，根据我们的实践要处理好下面几个方面的关系：1、不同主管部门之间的关系。由于XBRL是XML标示语言在财务会计领域的具体应用，中国财务会计主管部门是财政部，目前他们也有人员在研究XBRL标准，因此证监会要协调好与财政部之间的关系，最好邀请他们的人员一起成立XBRL中国研究和推进工作小组，以双方的名义公布研究成果，并指导和推进该标准实施。2、不同行业之间的关系。推行XBRL标准将改变整个社会信息服务产业链的利益分配，过去依靠卖信息和服务为生的中介机构将由于信息公开而不得不转变盈利模式，其他如会计师事务所、软件公司、新闻媒体等行业也都要跟着变化，如果在前期不吸引他们参与进来，在推行过程中就会遭到他们抵制。3、不同公司之间的关系。由于公司自身战略和定位差异，有的公司对推广该标准有积极性，这样可以增加公司透明度，吸引更多的社会投资，而另外一些公司由于公司治理结构不完善，对推行该标准缺乏热情，不愿将更多的资料和数据公开。因此，要通过宣传营造一种社会风气，使更多的公司接受该标准，这样用的公司多了在国内才有市场基础。

　　在推进和实施XBRL标准的过程中，上证所刚刚开头，为了有计划、有步骤地推进这项工作，上证所拟定了下一阶段的工作打算。

　　结合中国证监会《上市公司信息披露电子化规范》推广计划，进一步将应用在今年下半年扩展到上市公司三季度季报全文和2004年年报全文。要协调沪深两个交易所推进工作进度，力求同步推出一些制度和措施。

　　与XBRL国际组织联系，发起设立XBRL-CN地区组织。由证监会和财政部发起，两个交易所、新利多公司、天大天财公司等参加，成立XBRL-CN工作小组，并通过与XBRL国际组织合作，吸收更多的企业和组织加入XBRL组织，共同推动XBRL标准在国内应用。

　　研究和建立适应中国公认会计原则并与国际接轨的Taxonomy体系。该体系不仅包括上市公司信息披露的组织和发布，今后还可以扩展到基金、国债、期货等品种信息披露。

　　数据安全与身份认证。通过CA证书可以实现上市公司身份认证，保证上市公司发送数据的不可抵赖性和不可篡改性，上证所今年伊始就开始在所有上市公司中推进这项工作，七月份起沪市上市公司不仅可以在线递交各类公告，而且也可以上传定期报告XML格式的电子文件。

　　XBRL实例文档上网，为社会广大投资者服务。通过2003年报试点和2004年一季度报推广，上证所已积累了大量的XBRL实例文档，将部分实例文档置于上证所网站，配以必要的分析工具，让投资者自己尝试通过分析工具直接获取上市公司信息，便于XBRL后续的进一步推广。

　　上海证券交易所副总经理 周勤业：把XBRL事业推向新阶段

　　近年来，上海证券交易所就资本市场发展的前沿问题举办过各种形式的会议，但是，以国际研讨会的形式来探讨XBRL标准在国内证券业的应用还是第一次。召开这次会议的目的是：扩大XBRL标准的社会影响，吸引更多的力量参与到XBRL标准在国内证券业的应用和推广中来。

　　XBRL标准的引入和应用是上证所贯彻战略定位、技术突破的一项重要成果。上海证券交易所一直以实现世界一流交易所作为战略目标，从2001年开始，陆续聘请了许多国际一流的咨询公司到本所进行战略咨询，其中包括美国波士顿战略咨询公司、路透集团等世界级公司，并抓住时机适时启动了上海证券交易所的三新工程，即新一代网站、新一代信息系统和新一代交易系统。目前新一代网站已经交付使用，同时上证信息公司也已经成立；新一代交易系统已完成咨询和定义，下一步即将进入实施阶段；新一代信息系统也已完成咨询设计，数据仓库一期建设已经完成，二期建设即将展开，中国证券市场最完整、容量最大的企业级数据仓库也已在上证所交付使用。上海证券交易所以战略定位、技术突破为指导，通过增强技术优势，确立在行业内的领先地位。本次XBRL研讨会的召开，是贯彻战略定位、技术突破的一项重要成果，它把以往很难利用的非结构化数据进行了结构化，使之成为新一代信息系统数据仓库中重要的组成部分。

　　此外，推广XBRL标准在证券业的应用是提高证券市场透明度的一项重要而有益的探索性工作。自1998年美国一位会计师最早提出XBRL的构想以来，XBRL在世界各地的应用越来越广泛，应用机构不仅包括会计师事务所、咨询公司、金融公司和信息公司，还包括一些大公司、政府机关、非营利机构等。美国证监会、多伦多证交所、韩国证交所、东京证交所等各国证券监管机构和证券交易所也都开始应用XBRL技术。

　　中国证监会早在2002年5月就开始牵头制定《上市公司信息披露电子化规范》，并确定采用XBRL的技术规范。上证所一直积极参与电子化规范的制定和应用实践工作，在2003年上市公司年报摘要报送过程中，我们选择了沪市50家上市公司进行XBRL标准的应用试点，在试点成功的基础上，在2004年一季度报告报送时全面推广。通过两次实践，我们不仅积累一定的应用经验，而且对XBRL标准在国内证券业的应用更加充满信心。XBRL标准不仅可以使上市公司、监管机构、交易所、会计师事务所、投资者、研究机构、证券信息服务商等上市公司信息的加工者与使用者能够以更低的成本、更高的效率实现信息的生成、提取、分析、交换和共享，而且可以增强中国证券市场信息披露的透明度。此外，推广和应用XBRL标准，还可以推动证券信息的标准化，推动财务报告数据分类标准的设立。

　　XBRL作为一项新兴的技术，目前在中国证券市场仍处于探索和起步阶段。但是，随着中国证券市场规模扩大和金融领域对外开放深入，国内外投资者对于上市公司财务状况和经营情况的关注程度与日俱增，对上市公司公开披露信息的要求也会越来越高。因此，可以预见在不远的将来，与信息披露电子化紧密相关的XBRL技术和工作将会显现出愈来愈大的经济价值和社会效用。希望参加这次研讨会的各方机构代表能够利用本次研讨会这一交流平台，充分沟通，相互借鉴，取长补短，共同把中国的XBRL事业推向更新、更高的阶段。上海证券报