辽宁曙光汽车集团股份有限公司关于对中国证监会辽宁监管局巡检发现问题的整改报告

　　本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，对公告的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏负连带责任。

　　中国证券监督管理委员会辽宁监管局于2004年6月7日至11日对本公司进行了现场检查，并于2004年6月29日下达了《关于辽宁曙光汽车集团股份有限公司限期整改事项的通知》(辽证监上市字[2004]45号，以下简称《通知》)。针对《通知》要求整改的事项，公司高度重 视，组织相关部门和人员认真自查，逐项落实，制定切实可行的整改措施，并形成了《关于对中国证监会辽宁监管局巡检发现问题的整改报告》，内容如下：

　　一、2003年8月，公司核销应收账款坏账损失747，351.04元，其他应收款坏账损失337，596.17元，合计1，084，947.21元，对应凭证1286号，凭证后附相关核销依据不充分。不符合《企业会计制度》第五十三条、财政部《关于建立健全企业应收账款管理制度的通知》(财企[2002]514号)的有关规定，也不符合公司财务报告中披露的坏账确认标准。

　　整改措施：2003年8月公司核销的四家债务单位(其中三家已获得法院判决)，经公司认真清查核实，都已处于停产、停业状态，无可供执行财产，已不具备还款能力，公司依据这种实际情况，一并进行了坏账核销。公司将按要求把法院判决附在凭证后作为坏账核销依据，对没有法院判决的一家将在获得确凿证据后，再进行核销。公司将对相应的账务进行处理，并在今后坏账损失的核销工作中，严格按照坏账核销程序进行运作。

　　二、公司在建工程部分项目余额为7，607，565.16元，项目进度达到100%，但未转增固定资产并计提折旧。不符合《企业会计制度》第三十三条的有关规定。

　　整改措施：公司下属控股子公司--河南省汽车制动器有限责任公司，2003年12月31日在建工程项目余额7，607，565.16元，当时该项工程刚刚结束试生产尚未成功，因此未转增固定资产。公司在今后的核算中，将严格执行《企业会计制度》，对已达到使用状态，尚未办理竣工决算的项目，按其合同价格办理固定资产估计入账工作。

　　三、公司银行存款科目没有下设保证金账户，未将40，000，000.00元保证金存款(银行已付企业未付)单独设立账户进行核算，不符合《企业会计制度》第十五条的有关规定。

　　整改措施：公司2003年对存出的保证金未单独设立明细科目进行核算。现根据整改通知，公司将对银行存款科目设置三级明细进行核算，并增加了保证金银行存款明细科目，使公司资金管理更加严谨、清晰。

　　四、公司计提坏账准备实际采用个别认定法和账龄分析法相结合的方法，而公司2003年度财务报告中披露的是采用账龄分析法，会计政策变更未经董事会批准。不符合《企业会计准则-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》第四条、《企业会计制度》第五十三条的有关规定。

　　整改措施：2003年年度报告会计报表附注中披露的公司与美国柏利莱机械有限公司诉讼案，拖欠时间在5年以上，公司根据谨慎性原则，按个别认定法计提了坏帐准备金，这与2003年报中披露的采用账龄分析法的会计政策不一致。考虑未来发展和市场拓展中存在的风险，经公司四届八次董事会审议，通过了调整坏账准备计提比例的议案。公司将对美国柏利莱机械有限公司诉讼案按新的坏账准备计提比例政策进行调整，调整反映在中期财务报告。公司将在今后的会计信息披露中，规范披露计提坏账准备的情况，严格执行公司董事会批准的会计政策。

　　五、公司编制的合并会计报表，未能抵消纳入合并会计报表范围内各公司之间应收票据和应付票据，不符合《合并会计报表暂行规定》，虚增资产和负债351万元。

　　整改措施：由于我们工作的疏忽和不严谨，对控股子公司--凤城曙光汽车半轴有限责任公司和山东荣成曙光齿轮有限责任公司之间的应收票据和应付票据没有抵消，造成虚增资产和负债351万元，对此我们将在以后的合并会计报表中改正，真实反映公司的资产和负债状况。

　　六、公司将2-3年的应收账款930，303.40元列入1年以内，造成账龄划分期初金额与期末金额不能保持合理的逻辑关系，对坏账准备计提的准确性产生影响。

　　整改措施：今后要明确划分应收账款账龄，不能由于账龄划分不准确造成坏帐准备金提取差错，在中期财务报告中我们将930，303.40元的应收账款调至2-3年，并按照新的计提比例计提坏账准备。

　　通过此次中国证监会辽宁监管局对公司的现场检查，进一步提高了公司董事、监事、高级管理人员及其他相关工作人员对相关法律、法规的理解和认识，促进了公司规范运作的进一步深化。公司将认真分析存在的问题，切实落实整改措施，按照要求在2004年8月31日以前完成整改工作；并以此为契机，继续加强学习，在以后的工作中严格执行《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》、《上海证券交易所股票上市规则》等法律、法规的有关规定，在中国证监会辽宁监管局的监督和指导下，不断完善法人治理结构，提高公司规范运作水平，实现公司的持续、健康、稳定发展。

　　辽宁曙光汽车集团股份有限公司

　　2004年7月20日上海证券报