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商业银行一提到风险，首先想到的是高额的不良资产，这是阻碍商业银行目前顺利上市的最大障碍。然而，近年来由于银行结算方式的不断创新，一些不法之徒利用结算中的某些漏洞和环节，大肆制造结算风险。结算已成为商业银行风险的第二发源地。
所谓结算风险是指商业银行在其经营活动中，在现金结算和非现金结算过程中遭受损失的可能性。当前的结算风险主要表现在两个方面：一是外部风险。这主要是指非银行工作
人员受自身利益的驱使不惜以身试法，利用银行结算渠道非法获取资金。主要表现在票据诈骗、金融凭证诈骗、银行卡诈骗、使用假币等。二是内部风险。首先是道德风险。道德风险主要是指银行内部人员由于道德的沦丧所产生的贪污、挪用，利用手中结算便利内外勾结，以及严重的渎职行为给银行带来的巨大的资金损失。其次是操作风险。一种是由于工作人员责任心不强，注意力不集中而造成的风险。另一种是由于员工怕麻烦，图方便而违规操作造成的风险。有些银行员工由于长期从事某种具体工作，而对某种风险可能熟视无睹，或沿用多年的具体方法想当然地认为不会出什么问题，当发生风险时追悔莫及。
之所以产生结算风险，主要还是防范意识和执行制度观念淡薄，给了一些别有用心的人钻了空子。
因此，规避结算风险首要的是加强管理。一是加强各项新规章制度和业务技能的学习培训。各项规章制度是银行保证各项业务顺利开展的基础。对每位员工加强教育培训，使之能熟练掌握并遵守各项规章制度，在每个环节上要明确并牢记什么是违章，什么是遵章，违章会产生什么样的严重后果，树立遵章光荣、违规可耻、安全服务意识。二是强化内部检查和事后监督制度。内部检查是一种自我完善，保证质量、防范风险的重要措施，具有督促辅导作用。检查员必须有过硬的业务素质和思想素质，坚持原则，坚持制度，以身作则，善于检查善于分析，善于发现问题，严格考核制度，敢于揭露矛盾，大胆指出违反制度的人和事，不徇私情，不掩盖事实，不照顾面子和关系，排除各种不良因素影响，如实地反映问题，把一些重大隐患消灭在萌芽中。事后监督部门必须按照最新的规章制度要求，建立一整套完整切实可行的新监督机制，并在业务发展中随时补充完善。同时对每笔有疑问的业务都要追根溯源，把关堵口，从而化解风险或使风险降到最低程度。三是重视依靠科技手段防范风险，消除风险隐患。科技部门有针对性的开发先进软件、研制智能化器具来提高结算手段的科技含量，让犯罪分子无机可乘。四是建立科学合理的奖惩机制，违规必究、处罚必严。
银行结算风险的防范，是银行整个内部控制体系的重要组成部分，它不仅贯穿于银行经营管理的全过程，而且也影响着银行的最终经营目标。银行结算风险的防范，不是靠哪一个管理者或哪一个员工就能完成的。只有建立和完善全面的风险管理与内部控制体系，全行每一位员工、每一个岗位都各尽职守，严密防范，才能真正有效预防、控制以至消除结算风险的发生。上海证券报刘海东
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