以资本充足率管理为核心全面提高经营管理和风险控制水平

　　张恩照

　　《商业银行资本充足率管理办法》的出台，是我国银行业发展史的一件大事，在金融日益全球化的大背景下，它标志着我国金融监管部门的监管和商业银行的经营管理将逐渐与国际接轨，金融监管的规范化和法制化也明显提升；同时也凸显了中国银监会对银行业金融机构实施资本监管的新思路。这一思路借鉴了世界银行业监管的基本原则，符合我国银行 业监管的实际，是促进我国银行业重视资本补充、缩短与国际银行同业资本水平的现实举措。

　　良好现实基础

　　在市场经济条件下，金融体系，特别是银行系统的稳定对经济的持续、快速、健康发展至关重要。银行体系的稳定，除依赖于稳健运行的宏观经济和充满生机与活力的微观经济主体、良好的社会诚信制度等外部条件外，从银行内部来说，一项非常重要的工作就是控制风险资产扩张,增强自我抗风险能力。《办法》以商业银行资本监管为核心内容，建立适合中国国情的资本监管框架，缩小中国资本监管制度与国际标准的差距，对提高银行体系的稳健性，促进金融市场的公平竞争，保护存款人利益，是应时之举。

　　尽管早在1994年《关于对商业银行实行资产负债比例管理的通知》、1995年《商业银行法》和1996年《商业银行资产负债比例管理监控、监测指标和考核办法》，对资本充足性上都提出了明确要求，商业银行资本充足率不得低于8%。但在相当长的一段时间之内，监管法规对资本不足银行也没有明确的监管措施，在资本充足率计算方法上也放宽了标准，致使在此基础上计算的资本和资本充足率难以反映银行的真实风险状况，也难以有效控制商业银行资产扩张。同时，当时也不具备银行资本补充的内外部条件，客观上导致商业银行的资本充足率明显偏低。

　　目前，稳定金融体系、审慎监管和审慎经营的理念得到各方面广泛认同，审慎监管法规也日趋健全。2003年12月，全国人大通过了《银行业监督管理法》、修改了《商业银行法》，财政部发布了新的《金融企业会计制度》，银行业监督管理机构出台了《贷款风险分类指导原则》、《银行贷款损失准备计提指引》、《商业银行信息披露暂行办法》等法规。特别是从2004年起，在国有商业银行、股份制商业银行等全面推行的贷款五级分类，并根据分类结果提取贷款损失准备金，为《办法》的实施和商业银行资本充足率的计算提供了一个良好的外部环境和条件。

　　深远指导意义

　　商业银行不同于一般的企业，从事的是高风险的货币经营业务，既有追求高额利润、资本高回报的客观要求，也有控制风险、审慎经营的内在要求。当前，我国正处于经济转轨时期，经济运行的深层次矛盾尚未彻底解决，社会诚信制度还有待建立，各种利益主体矛盾交织在一起，稳健经营、控制风险成为银行发展的第一要务，只有将业务的发展和资产的扩张建立在资本约束坚实的基础之上，才能实现抗风险能力的提高和经营效益的稳定。

　　《办法》借鉴1988年巴塞尔资本协议和即将出台的巴塞尔新资本协议，根据《银行业监督管理法》的有关规定，在资本充足率的监督检查方面建立了一套操作性强、透明度高的标准和程序。首先，《办法》的实施为银行经营管理提供了思路；其次，《办法》为银行风险管理明确了方向；第三，《办法》过渡期的制度安排为补充资本创造了条件；第四，《办法》要求商业银行定期披露财务信息，有利于银行管理水平的提高。

　　贯彻落实《办法》精神

　　《办法》规定在2007年1月1日前，国内各商业银行资本充足率要达到不得低于8%的要求。为推进建行股份制改造，2003年底国家拿出225亿美元外汇储备补充资本金，为建行2007年资本充足率达标奠定了坚实的基础。今后，建设银行要以股份制改造试点为契机，按照“资本充足、内控严密、运营安全、服务和效益良好”的要求，扎扎实实工作，一心一意发展，把建设银行真正建设成为具有国际竞争力的金融企业。

　　（一）牢固树立科学的发展观。坚持以资本约束风险资产增长的经营理念，以银行价值最大化为中心，以特色业务为主线，以经营效益和风险控制能力为主要激励约束目标，而不是简单地争市场份额和资产规模。

　　（二）加快法人公司治理结构的建设。通过引进战略投资者，建立权利、责任、利益边界明晰的组织架构和运行规范、管理科学、内控严密、运转高效的经营机制和管理体制，加快推进体制改革和机制转换，提高风险防范能力和内部控制水平。

　　（三）优化资本结构，健全资本金补充机制，增强抗风险能力。一是大力发展中间业务、特色业务和高附加值业务，加大科技投入，通过电子银行、网上银行，提高盈利能力；二是调整资产结构,提高资产质量，加大不良资产的处置力度，清收盘活不良资产；三是精简机构、裁减冗员，减少费用支出，增强自我积累能力，增加内源资本，充实核心资本；四是通过股东增加资本、引进战略投资者、发行长期次级债券、可转债、上市融资等手段，补充资本金。

　　（四）深化内部改革，不断提升风险管理能力。加强各项操作规程制度的制定和完善工作，强化责任认定制度和狠抓落实，从制度上防范风险的发生；改造风险管理流程，在整合贷前检查、贷中审批、贷后管理全流程的同时，突出风险控制的关键环节，提高管理过程的风险敏感度，改进风险管理手段，提高风险管理水平。

　　（五）以资本充足性管理为核心，保证各项业务稳步健康发展。为了充分发挥资本对业务发展的控制作用和对风险资产的约束作用，指导信贷资源的有效配置，按照国际先进商业银行通行的经营准则，今年我行推行了经济资本预算管理办法。通过编制经济资本预算及分配经济资本，强化对风险资产总量的约束，以经济资本作为资产业务计划编制的先行指标和核心指标，并指导信贷资源有效配置。从实施效果看,达到了预期的目的。今年我行贷款增势平稳，没有出现大起大落的现象，符合国家适度控制货币信贷增长的政策要求。为了贯彻落实《办法》的有关精神，今后我行要继续加强经济资本对风险资产新增总量的约束，严格执行各项信贷业务的政策和计划，统筹安排信贷投放规模，合理把握信贷投放进度。

　　（六）加快数据信息系统、风险预警系统及内部评级系统建设，完善风险缓释机制。在确保数据信息充分、准确的基础上，深入推行资产风险分类，定期对资产质量和产品、行业、区域风险进行分析报告，对风险集中变化的及时进行预警并采取相应调整措施；完善内部评级法（IRB）系统，运用先进技术工具和计量方法，全面提升我行衡量、评价、控制风险的技能。切实做好风险缓释和不良资产化解机制，建立健全抵押、担保、保险、信用衍生工具等风险缓释工具体系，降低资产风险整体水平。对已经形成的不良资产，在加快多渠道清收和处置的同时，以公开拍卖、招标或证券化金融创新形式，转移高风险资产，控制风险资产的增长，最终达到提高资本充足率的目的。

　　《国际金融报》 (2004年07月16日 第五版)