今年5月中上旬，日本爆出包括小泉首相在内的七名内阁高官以及多名在野党领导人和国会议员没有交纳养老保险费的政治丑闻，最终导致内阁官房长官福田康夫和民主党最高负责人菅直人被迫引咎辞职。

　　而这些只是日本保费拖欠人的典型代表，据统计，2002年度，加入“国民养老金”的人中，有37%没有交纳保险费。与日本相比较，中国养老保险费的拖欠问题也比较严重，并

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且出现日趋恶化的趋势：1997年保费收缴率为87.5%，1998年降为80%；1998年企业累计欠交基本养老保险费318亿元，1999年达到368亿元，2000年则到了414亿元。保费拖欠问题已经是制约养老保险发展的最原始因素，应该得到充分的重视。日本养老金危机的爆发，为中国敲响警钟，要遵循公平效率的原则，切实解决好养老保险费的缴纳问题，确保养老保险金的充足。欠交原因

　　笔者认为，在养老保险体系中存在的某些客观因素“激励”企业个人拖欠保费，这些客观因素主要表现为：

　　寿险，“统账分开”成为拖欠保费的制度性根源。

　　养老保险是典型的“优效型公共产品”，而公共产品的消费容易产生“免费乘车人”。“统分结合”的养老金保险相比于其他公共产品更容易出现“免费乘车”的现象，根源在于其结构设计，即“统账分开”。由于“社会统筹账户”和“个人账户”的缴费渠道、划分甚至管理上都是分开的，使得企业和个人都产生了吃“大锅饭”的思想，他们对于各自应该承担的保费都不积极缴纳，更不关心对方或是监督对方是否已经缴纳或足额缴纳了保险费，甚至出现了双方都故意欠费的现象。“统账分开”对企业和个人都欠缺激励机制。

　　另一方面，在缴纳的保险费中，大约有2/3到场3/4用于社会统筹，而划归为“个人账户”的资金只是一小部分，因此名义上社会统筹与个人账户资金的比例失衡导致养老金的给付与个人利益没有直接挂钩。在没有明确的利益关系下，人们往往会看不到缴纳的养老保险费带给他们的预期利益，在这种表面的迷惑下，缴费就被他们认为是一种负担，“经济人”的假设就会驱使个人、企业、县、市等每一个缴费主体和单位都会千方百计地少缴纳保险费，在个人与企业、下级与上级、地方与中央的博弈中，前者出现的“免费乘车”现象就无法避免了。

　　其次，制度上存在着欠公平的设计。

　　目前我国养老保险的社会统筹主要由三块构成：国家机关统筹、国家机关下的行业统筹和企业统筹。历史遗留下的问题使得国有、集体企业的离退休职工较多，养老负担较重；而三资和个人企业中的职工年龄结构比较合理，没有养老的负担，把二者放在一起统筹，而将国家公务员、国家部委行业单独列出，实际上是让三资企业、个体企业以及国有、集体企业共同承担养老体制改革带来的风险，这对上述企业是不公平的，也与保险的本质相违背。这也是某些效益较好的企业不愿意缴纳保费的原因之一。

　　再次，缴费率偏高，造成某些企业缴费的障碍。

　　由于我国的养老保险覆盖面不宽，养老保险改革的转型成本较高且一直没有得到妥善解决等原因使得养老保险费率居高不下，目前我国企业平均缴费率为24%，远远高于世界平均缴费水平(为10%)，甚至高于国际警界线(20%)。过高的费用负担增强了个别企业拖欠保费的动机：高额的保费加大了企业的经营成本，降低了企业的竞争力，对于企业效益稍好的企业来说，它降低了企业资本的积累率，不利于企业进一步扩大发展，对于正在走下坡路的企业来说，它是一个沉重的包袱，是他们支付不起的数字。在追求利润最大化的企业中，养老保险费是他们所不愿缴纳的，高费率恰恰增强了他们拖欠保费的动机。解决之道

　　首先，从立法上填补养老保险的法律真空。

　　我国养老保险费拖欠问题严重的根本原因在于缺乏强有力的收缴手段。在法治社会中，首要的一条就是“有法可依”，成文的法律规定是执法者的执法尺度，没有了法律，执法者就丧失了“底气”。

　　其次要增大个人账户的比例，提高激励强度。如前所述，个人账户的规模与“免费乘车”的现象成反比，与社会统筹的水平成正比。个人账户的规模越小，激励机制越弱，缴费就越困难，社会统筹的水平就越弱；个人账户规模越大则恰恰相反。这种比例关系是由“统账结合”制中的激励机制强度所决定的，因此，提高养老保险缴费率的措施之一就是扩大个人账户的比例。

　　另外，还要做实个人账户，加大养老保险基金运用的透明度。个人账户的空账运行是我国养老保险改革中遗留下的历史问题，政府部门的责权不明确，导致个人账户与社会统筹账户的混用，经常出现透支个人账户来弥补社会统筹账户的不足，加上保险金的运用缺乏透明度，缴纳人不清楚保费的去向，保费经常的“不见踪影”，这就使得养老保险费缴纳者对自己将来能否享受到应得的福利待遇产生怀疑，极大地降低了他们缴纳保险费的积极性，因此，做实个人账户，让保费缴纳者及时清晰地了解养老保险金的运用状况是改善现有的个人缴纳率不高现象的有效手段。

　　要解决个人账户的空账问题，需要将统筹基金或个人账户基金分离，统筹基金由企业和国家供款，个人不负担，实行现收现付制，个人账户基金由企业和个人双方供款组成，实行完全积累制。个人账户基金不能用来无偿弥补统筹基金缺口，应交由规范化的基金管理机构实行市场化运作。建立相应的投资审核制度与信息披露制度，将审核程序与结果公开，一方面可以防止内幕交易与市场违规操作；另一方面，便于公众进行监督，使个人确切感受到基金的运用与自己的未来利益息息相关，调动他们缴费的积极性。