巴塞尔新资本协议(六)：第三部分(下)

　　D.监管检查的其他问题

　　监管透明度和问责制

　　756.银行监管不是精确的科学，因此，监管当局检查过程中使用自由裁量权是不可避免的。监管当局必须以高度透明和负责的方式履行职责。监管当局应将检查银行内部资本 评估所采用的标准公布于众。如果监管当局选择设定目标或临界比率(target or trigger ratio)，或在最低资本标准之上设定更高的指标，所考虑的因素也应该进行公布。监管当局对一家银行提出高于最低标准的资本要求时，必须向该银行解释该银行哪些具体风险导致了这种情况，为什么这种风险在第一支柱范围内未被充分覆盖，每种被识别的风险所导致的额外资本，以及需要采取的补救措施。

　　附注：100《有效银行监管核心原则》，巴塞尔银行监管委员会(1997年9月)，《核心原则评价方法》，巴塞尔银行监管委员会(1999年10月)。

　　101本节采用的管理结构由董事会和高级管理层组成。委员会认识到，各国关于董事会和高级管理层职能的立法和管理规定有很大的不同。一些国家的董事会是监督执行层(高级管理层、一般管理层)的主要(或唯一)机构，以确保执行者能够尽职，因此，在某些情况下它们被称为监事会。这意味着董事会没有执行的职能。在另外一些国家则相反，董事会在为银行管理层确定总体框架方面承担着更为广泛的职能。鉴于这种差异，本部分在使用董事会和高级管理层概念时，不是为了区别不同法律构架，而是为了区别银行的两种决策形成机制。

　　与监管当局检查程序相关的指导文件

　　(巴塞尔银行监管委员会出版)

　　1.资本协议市场风险补充规定的B部分1996.1，终稿

　　2.有效银行监管的核心原则1997.9，终稿

　　3.核心原则评价方法1999.10，终稿

　　4.衍生产品风险管理指导原则1994.7，终稿

　　5.利率风险管理1997.9，终稿

　　6.电子银行风险管理1998.3，终稿

　　7.内部控制框架1998.9，终稿

　　8.银行与高度杠杆化机构交易的稳健做法1999.1，终稿

　　9.强化公司治理结构1999.8，终稿

　　10.流动性管理的良好做法2000.2，终稿

　　11.信用风险管理原则2000.9，终稿

　　12.外汇交易结算风险管理的监管指导原则2000.9，终稿

　　13.利率风险的管理和监管原则2001.1,征求意见稿

　　14.电子银行风险管理原则2001.5,征求意见稿

　　15.银行内部审计和监管当局与审计师的关系2001.8,终稿

　　16.银行的客户尽职调查2001.10,终稿

　　17.银行监管当局与银行外部审计的关系2002.1

　　18.处理有问题银行的监管指导原则2002.3,终稿

　　19.跨境电子银行业务的管理和监管2002.10,征求意见稿

　　20.操作风险管理和监管的稳健做法2003.2,终稿

　　注：上述文件可查阅国际清算银行的网站(www.bis.org/publ/index.htm).