巴塞尔新资本协议(四)：第一部分--适用范围

　　第一部分：适用范围

　　A.导言

　　1.巴塞尔新资本协议(the New Basel Capital Accord)(以下简称新协议)在并表基础上适用于国际活跃银行(internationally active banks)，这是以消除双重杠杆的方式保 持拥有附属机构的银行资本完整性的最佳途径。

　　2.在全面并表的基础上，新协议的适用范围扩大后，包括银行集团的持股公司，以确保将整个银行集团的风险都涵盖在内。银行集团是指主要从事银行业务的集团，在某些国家银行集团可注册为银行。

　　3.新协议还在全面并表基础上，适用于银行集团内每一层面的国际活跃银行，并且也要建立并表基础上(参见本节末尾的图示)。对于目前还未要求实行全面次级并表(full sub-consolidation)的国家，实施新协议可以有三年的过渡期。

　　4.最后，考虑到保护存款人这一主要的监管目标，应确保资本充足率指标所涵盖的资本随时可用来保护存款人，因此，监管当局还应当检查每一家银行单个处理时(on a stand-alone basis)的资本充足程度。

　　B.银行、证券公司和其他附属金融企业

　　5.一家拥有国际活跃银行的银行集团在并表时，应该在最大可能程度上涵盖其从事的所有银行业务和其他相关的金融业务，而不管这些业务是否受到了监管。因此，对银行集团已经多数持股或控制的银行、证券公司(此处指与银行业务一样受到监管的证券业务，或是被看作为银行业务的证券业务)和其他金融企业，通常应包括在全面并表的范围。

　　6.在对非全资拥有的银行、证券和其他金融企业并表时发现的的少数股权，监管当局应评价其并表后作为资本的合理性。如果其他银行集团不能随意动用这部分少数股权，监管当局就可以调整计入资本中的这部分少数股权的数额。

　　7.在某些情况下，将某些证券公司或其他受到监管的金融企业做并表处理，既不可行，也不可取。这往往限于以下情形：银行集团所持有的股本是通过以前签订的债权合同转换来的，只是短期持有，并且相应的监管规定也不相同；或者从资本监管的角度出发，法律上不并表。在上述情形下，银行监管当局必须能从此类金融企业的监管当局处获得有关此类机构的充足信息。

　　8.如果从资本角度出发，对多数持股的证券公司和其他附属金融企业未进行并表处理，银行集团在这些实体中的所有股本和其他监管资本投资都必须从其资本中扣除。同时，这些实体的资产和负债、以及在这些企业的第三方资本投资也必须从银行的资产负债表上剥离。监管当局应当确保，未做并表处理且在其投资的股本已被扣减的银行要符合有关监管资本的各项要求。监管当局还应当监测子公司是否采取措施弥补资本的不足，如果措施不及时，则不足部分就应从银行的资本中扣除。

　　C.对银行、证券公司和其他金融企业的大额少数股权投资

　　9.由于没有控制权，对银行、证券公司和其他金融企业的大额少数股权投资(significant minority investments)，要从银行集团的资本中扣除(扣除股本)，也不包括在其监管规定的投资中。还有一种处理办法，是在一定的条件下，这类投资可以按比例做并表处理。比如，对于股份制企业，按持股比例做并表处理是合适的；或者如果监管当局确认母公司在事实上或法律上会按照持股比例支持这类实体，同时其他大股东也有意愿和手段按照出资比例支持该企业，那么按比例做并表处理也是合适的。至于多大少数股权投资才是大额的，从而必须从资本中扣除，或按比例做并表处理，一般取决于各国的会计和监管规定。例如，欧盟国家规定，如果少数股权投资占到股东权益的20%-50%，就应按比例做并表处理。

　　10.委员会重申1988年协议的观点，从资本充足率角度出发，即为防止通过银行之间相互持股人为地虚增银行资本，银行相互持股的部分要从资本中扣除。

　　D.保险公司

　　11.拥有保险子公司的银行对子公司的所有企业风险负全责，并应在整个集团范围内正视包含在集团内部的各项风险。在计量银行的监管资本时，委员会认为，目前在原则上应扣除银行在保险子公司的股本、其他监管资本投资以及在其他保险公司的大额少数股权投资；采用这种处理方法时，银行还应从资产负债表上扣除第三方在保险子公司的资本投资及保险子公司的资产和负债。总之，在任何情况下，可采用的其他方法都应从整个集团的角度确定资本充足率，以避免重复计算资本。

　　12.考虑到公平竞争的问题，作为例外情况，一些十国集团国家将继续保持现行的风险权重处理方式，仅对拥有子银行的保险公司按本国保险监管当局的要求统一地将风险汇总。委员会请求保险监管当局进一步制定并且实行符合上述标准的各种方法。

　　13.在确定报告的资本规模时，银行应该披露本国保险监管当局对保险公司规定的资本监管方法。

　　14.对多数持股或控制的保险公司所投入的资本，可能超过这些实体所需持有的监管资本规模(即超额资本)。在有些情况下，银行监管当局可以允许银行在计算资本充足率时，承认认这类超额资本，并计入银行的资本中。至于评估可计入银行资本的超额资本的数量及其可用性标准和参数，比如法律的可转换性，取决于各国的监管规定。其他可用性标准包括监管规定、税收政策以及外部信用评级机构的评级的不利影响对可转换性产生限制。那些确认了在保险子公司的超额资本的银行，应当公开披露计入其资本的超额资本的数额。如果保险公司并不是银行的全资子公司，例如银行持股比例在50%-100%之间，经认可的超额资本的数额应当与银行的持股份额成比例。如果仅持有保险公司的大额少数股权，银行不能支配在非控制保险公司的资本转移，就不应承认在此类有大额少数股权投资的保险公司的超额资本。

　　15.监管当局应当确保，如果对银行多数持股或控制的保险子公司未做并表处理，并且对此的股本投资已经从银行资本中扣除，或者在整个银行集团层面采用了其他处理方法，这些保险子公司的资本必须充足，以减少银行未来潜在损失的可能性。监管当局还应当监测附属机构是否采取措施弥补资本的不足，如果措施不及时，则不足部分就应从银行的资本中扣除。

　　E.对商业企业的大额投资

　　16.对商业企业的大额少数或多数股权投资，只要超过一定限度，都应从银行的资本中扣除。但从重要性(Materiality)角度看，具体限度是多大，取决于各国的会计和监管规定。一般而言，对商业企业单笔大额投资超过银行资本的15%或全部投资超过银行资本的60%(或者采用更严的标准)时，超过的部分都应当从银行的资本中扣除。

　　17.对于采用标准法的银行，在一定限度以下的对商业企业的大额少数或多数股权投资，其风险权重应不低于100%。对于采用内部评级法的银行，此类投资的风险权重应当与委员会有关的股本投资的处理方法相一致，也应不低于100%。

　　F.根据本部分的规定对投资的扣减

　　18.根据本部分有关新协议适用范围的规定，扣减投资的方法是，从一级资本和二级资本中各扣减投资的50%。

　　19.根据本部分规定的扣减方法，与并表时对附属机构商誉的处理方法相同，企业的商誉应从一级资本中扣除，投资的剩余部分同样也应该扣减。如果根据第11段的规定，在整个集团层面做并表处理，对商誉也应采取类似的处理方法。

　　20.新协议在最终发布时将会明确，有关二级资本、三级资本和作为一级资本创新工具(innovative Tier 1 instruments)的数量限制，将以扣除商誉以后的一级资本规模为基础，但又要放在根据本部分提出的要求，在从资本中扣减投资之前进行。

附注：！作为银行集团母公司的持股公司，自身也许还有一个母持股公司。在一些结构中，该母公司由于不被视为是银行集团的母公司，所以不受新资本协议的约束。

　　2除采用全面次级并表以外，采用对单个银行处理的方法也可以达到同样的目标，即不对附属机构的资产和负债做并表处理。但前提是将银行对子公司的投资和大额的少数股本按照账面价值从银行资本中扣除。

　　3本部分所指的金融业务不包括保险业务，金融企业也不包括保险公司。

　　4金融企业可以从事的业务种类包括融资租赁、发行信用卡、资产组合管理、投资咨询、托管、保管箱以及与银行业相关的其他业务。

　　5对采用标准法的银行，这意味着采用的风险权重不低于100%；而对采用内部评级法的银行，应对这类投资采用内部评级法规定的合适的风险权重。

　　6如果继续保持现行的风险处理方式，在计量银行的资本充足率时，在资本中不应包括第三方在保险子公司的投资(即少数股权)。

　　7在运用扣除法时，应对股本和其他监管资本投资的扣减金额进行调整，以反映这些企业超额资本，即在此类企业的投资额与其所需监管资本的差额的数量。也就是说，需要扣减的数额应当是投资本身和监管资本要求中金额较小的一个。超额资本应当按照股本投资来确定风险权重。如果在整个集团层面采用做并表处理的方法，也应按照同样的原则确定超额资本的风险权重。