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新浪财经讯 2月17日，“世界2004中国年会：预测与展望”在北京举行。国家税务总局副局长许善达在发言中阐释了中国已经启动的税制改革的背景和长期战略。他表示，在未来五到十年，甚至二十年，财税的一些战略问题中，税制改革是其中主要的内容。目前我国主要税种和其他国家相比偏高，财政收入占GDP的比重要通过有增有减的方式实现继续提高，增的部分主要是社保基金。
许善达表示，
十一年以前，中国政府提出了一个“提高财政比例占GDP的比重”的战略，十一年之后成效是很显著的。去年财政收入大概有两万多亿，占GDP的比重占20%左右，比起1995到1997那三年最低时11、12的水平，提高的幅度比较大。但是，现在又面临一个新的问题，就是在若干年之内，我们可能面临一个比重问题。美国的财政收入一共是三种，其中有三分之一是社保基金的预算。美国的财政收入占GDP的比重，如果不包括社保基金，只算社保基金以外的预算，它的比重是21.4%。我们国家的预算所说的两万多亿是包括社保基金的，因此达到了20%左右，但是我们的社保基金比较少，只是三十多亿。因此，今后五到十年，我们的财政收入占GDP的比重还要继续的提高。当然要实现继续提高，从机构上来看，主要是放在社保基金这一块。至于社保基金以外的部分，虽然仍然低，但是低的幅度已经没有那么大了，和我们前几年比，这个问题已经大大的缓解了。所以，怎样调整我们的收入和支出结构，现在应该说主要的差距是在社保基金这一块，社保基金的以外的部分差距没有那么大。再经过几年以后，我们要重新研究整个预算的结构和整个的税收的结构。这是今后五年到十年之间可能碰到的一个非常大的财政战略的问题。
许善达指出，现有的税收总的收入结构里面，还有一个矛盾：我们现在的税制结构里面的几个主要的税种，法定的税负和其他的国家相比是偏高的。比如说我们的增值税，同欧洲实行增值税是最普遍的地区比较，税率差不多，我们中国是17%，欧洲是17%到18%，高高低低不同。但是我们中国是生产型的，很多的购置的资产不能抵扣。而且我们劳动的部分是营业税，营业税除了交通运输和货运费用以外，其他的不能抵扣，所以，我们增值税的名誉税和欧洲差不多，但是同口径，法定税负还是偏高的。我们的企业所得税里面，外资因为有很多的优惠，所以税负和其他市场经济国家比起来并不高，甚至可能略低一点；但是内资企业的所得税税负偏高——不是偏在税率上，33%的税率并不高，名誉上并不高，但是在成本的扣除上我们的限制太多。我们折旧率是很低的，无形资产的折旧就更谈不上，甚至工资都不能落在税前全部的扣除。这些计算所得的扣除政策搞的如此的紧，就使得我们的内资企业所得税实际的负担比名誉税负要高。这些增值税、内资企业所得税，还包括其他的税种同其他国家相比较的差别，就反映出我们名誉税不高，但是法定的实际税很高。这样的格局，对中国的企业在现在全球化的趋势下面竞争力是非常不利的，特别是直接影响了企业的创新战略。因为我们税收重的部分，恰恰是企业创新所需要支付的成本，所以，这样历史延续下来的税制格局势必要做出调整。
既然我们总的税收收入并不高，但是一部分税种的税款高，怎么来解决这个问题？许善达表示，现在财政部的金人庆部长，当时在国家税务总局局长任上，2001年4月份在《人民日报》写了一篇文章，提出了两句话，未来的五到十年都适用，就是“总体收入持续增长，但是税制的结构要有增有减”。这种调整方向同其他国家相比区别在什么地方？许善达解释说，中国不能采取有些国家的减税，总体下降之后用国债应付，我们国家的国债是为了增加总需求，增加政府的投入实行的国债，不是政府的一般预算里面实现的这种债务。在中国，走这条路是非常困难的。
我们当前的法定税务偏高，税改后既不能减少总的收入，又不能出现一般预算的债务，还要满足政府日益增长的需要，这样的一个现实矛盾，许善达指出，解决办法就是有增有减。所谓的“减”很明白，就是把这些法定的偏高的税种做调整，使得在税负水平上我们的企业同其他国家的企业达到同等的位置。这样的话我们的税收总体就减少了。但我们是不能承受总收入减少的结果的，只有用有“增”的办法弥补减少。从哪里增？中国的增的渠道主要是两个。第一是我们现在的优惠政策太多。1994年以来我们想取消一些优惠政策，但是实践的结果，越来越多，大大小小不一样，列成一个本子可以是厚厚的一本。第二，我们现在税务局的增收管理的力度不够。一个基本的数字：英国的增值税他们自己测算是85%，去墨西哥和秘鲁是50%，中国是70%；70%比起50%是提高了，但是比85%增收的潜力还很大。增值税只是一个例子，其他的方面还有。所以，未来几年，我们要通过强化增收管理，把一些税收流失的钱，被偷骗税拿走的钱收上来，把不应该保留的优惠政策取消掉，把这部分的钱收上来，把偏高的税种改变，降低法定的税种。通过这么一个有增有减的结构的调整，既能够实现总体的增长，又能够促使我们的企业有创新的精神，能够有比较强的竞争能力。所以，这是我们未来五到十年，甚至二十年，未来税制的面对的艰苦的工作。
如果收不上来钱，就不能降低法定税。许善达表示，对于税务总局来说，未来的压力还是比较大的。但他强调，这也是唯一的出路。从总体上说，对于未来的财政收入的形势，我并不感觉到担忧，一方面是我们现在减少优惠政策的研究也在逐渐的进行；另一方面我们税务局的增收管理也在每年的强化，效果也是比较明显的；同时，我们还有一点潜在的财政收入。大家知道我们前几年的出口退税不足，欠企业上千亿的退税指标，有的是欠企业的，有的是欠地方政府的，本届政府决定老账还掉，新账不欠。但是还有一个潜在的收入，就是我们的外汇储备。我们每进口一美元商品，所征收的关税和增值税超过我们出口一美元所退的税。在未来几年之内，如果我们的贸易顺差不要那么大，能够多用一点外汇去进口，就会把我们现在外汇储备里面潜在的财政收入转化成现在的收入。这样的资源很大，因为我们有四千多亿的外汇储备，每年只要用上一小部分，我们得到的关税和增值税数量就应该说相当可观了。所以，如果总体策划得好的话，我们可以在未来五到十年内，实现总体财政收入的增长、税制结构有增有减，从而使得我们的企业处于鼓励企业创新、提高竞争力这样的新的税制结构下，这对整个国家的宏观经济的发展而言是一个比较健康的格局。这对整个国家的宏观经济的发展而言是一个比较健康的格局。
(以上文字为录音整理，未经发言人审阅）
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