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王练文 冯海燕
中国养老保险改革的目标是要建立三支柱的养老保障体系，企业年金将占据重要地位，并由商业保险机构经办；政府将在近期内逐步出台税收政策、监管政策、保障法律等，逐步鼓励和发展企业年金。企业年金的大发展将成为中国寿险市场继中国内地寿险公司全面推广个人营销机制和1999年寿险产品创新后的第三次跨越式发展。
企业年金计划对于企业有重要的意义。首先，有助于提高职工养老金替代率。企业年金可以有效地补充社会基本养老保险的不足，从而提高企业员工养老金的总体替代率；其次，有助于提高企业生产力。企业年金计划的建立可以免除职工养老保障的后顾之忧，从而激发职工的工作热情，提高企业的经济效益；第三，有助于增强企业竞争实力。企业年金计划的建立可以确立一个企业在行业中的地位，提高企业的社会形象；第四，有助于减少人员流失。完善的企业年金计划，富含吸引力的养老金替代率，可以有效地稳定职工队伍，尤其是提高对高级人才的吸引力，从而降低优秀员工的流失率。
企业年金不会成为“洗钱”的工具。团险市场确实存在长险短做、公款私分的问题，即用企业的钱投保，而后退保，退保金转为个人福利，但是，企业年金不会成为企业“洗钱”的工具。
有这样一种情况：企业购买年金时，享受了企业所得税的优惠，后来退保，有可能构成“逃税”。保险公司作为一个企业，尽管要考虑其外部效益和内部效益，协助维护社会的公共道德法则，但是如果要求保险公司对企业年金提前给付的情况通知税务局或代扣税金，仍是超出了保险公司的义务范畴。这其实需要政府各部门都提高对全社会整体的管理和监察能力，才能使通过保险逃税的行为降至最小。
《国际金融报》 (2004年02月18日 第十二版)
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