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2003年下半年，国家外汇管理局在全国范围内组织开展了“外汇指定银行收汇、结汇业务专项检查”。检查发现，借预收货款名义进行的变相融资活动值得关注。国家外汇管理局新闻发言人表示，近期还将陆续向社会披露其他一些问题。
正常情况下，预收货款是进口商给予出口商的一种贸易融资，对于出口商积极组织生产，促进国际贸易便利化具有一定的积极作用。无论是预收货款还是预收后因中止执行合同
退款，都是进口商的一种正常商业行为。但当预收货款并无真实的贸易背景时，就可能隐藏着非法的资本流动，如利用预收货款形式变相融资、借用外债以及代收外汇等行为。
此次检查发现，一些企业和个人采取预收货款的方式，提前收汇并结汇。如河南省某厂2003年6月预收货款总额高达4500万美元。按照合同规定，在出口方银行出具履约保函后，该厂在货物实际出口前可预支全部货款并以出口货物冲抵预收货款的本金和利息，而银行则将收到的预收货款存入保证金账户作为保函保证金，并与企业签订了结构性存款委托协议，开展代客理财业务。该银行将预收货款存入保证金账户作为保函保证金的行为，逃避了外汇账户监管，同时其代客理财行为，还违反了银行代客买卖外汇的有关规定。
检查还发现，个别企业、公司以预收货款名义，在无对应货物出口的情况下，代替其他企业收取外汇或进行贸易融资活动。如福建省某服装公司，2003年上半年出口货物海关报关金额仅46万美元，但从境外母公司以预收货款名义收汇388．5万美元，结汇后用于偿还该公司人民币贷款和用作关联公司的投资资本金。浙江省某制衣公司2003年上半年共收到预收货款并结汇173万美元，同期出口仅28万美元。经查，预收货款全部来自境外母公司，且无相应的出口合同。此外，在对预收货款使用情况的延伸检查中，还发现多起中止执行合同后全额退回预收货款的情况。
预收货款项下的异常情况，已经引起了国家有关部门的密切关注。对于那些大额、频繁且与经营规模不匹配的预收货款，国家外汇管理局将会同有关部门进行跟踪调查，并在充分研究论证的基础上，完善有关外汇管理政策。（29B2）
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