尽管是一种时间上的巧合，但人们仍然相信两者有着必然的联系。
在国务院向国有商业银行注资的消息1月6日披露后，由建设银行等机构主办的“商业银行风险管理与内部控制论坛”1月8日便在北京举行。由于建行是此次被注资的两家银行之一，因此人们自然想到这也许是建行在为即将开始的股份制改造造势。
当天的隆重场面也印证了人们的这种猜测。央行行长周小川、财政部副部长楼继伟、银监会副主席唐双宁等监管机构的高官一一到场，并就国有商业银行改革发表了鼓舞人心的演讲，言语之中也流露出对银行风险的担忧。
一位商业银行的人士分析说，国有商业银行改革的步伐骤然提速，表明了新一届领导集体对金融改革有着很强的紧迫感，而金融监管部门领导和国有商业银行的行长们对这种紧迫感有着很强的认同。
在获得巨额注资之后，两家银行在内部控制风险的道路上已经没有更多客观理由来放缓改革的脚步。
两个文件确立标准
对于银行这样一个高风险的行业来讲，内部风险控制始终是人类所面临的难题。
在许多银行家案头的必读书本中，都有巴塞尔委员会的有关文件汇编。1998年巴塞尔委员会曾经提出两个关于银行内控方面的文件，一个是《银行机构内控框架》，另一个是《评估内控体系框架》。
这两个文件明确提出，银行建立内控体系最初是为了减少和控制商业银行徇私舞弊、弄虚作假、盗用公款和损失等有效机制。随着环境的变化，这一功能已大大拓展，意义更加宽泛。
一般来讲，内控体系被认为要强调三大目标和五个要素。三大目标是：内控的效率和效果；财务和管理信息的可靠性、完整性和及时性；符合法律和管制要求。五个要素为：管理层监督和控制文化；风险确认和评估；控制行为和责任分割；信息和沟通；监控和修正不足。
显然，根据全球金融业发展的经验，内部控制就是银行为保证各项业务和管理活动有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
这是经历了多次金融风险之后一个科学的总结，但是中国的商业银行距离这一国际水准尚有不小的距离。
五大难题亟须破解
作为长期从事银行监管的专家来讲，中国银行业监督管理委员会副主席唐双宁对目前国有商业银行在控制风险方面的不足有着准确的判断。他认为，我国商业银行目前在内部控制方面存在五个迫切需要解决的问题。
他认为，商业银行内部控制是银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。与世界上其他银行监管当局一样，我国银行监管部门非常重视银行内部控制，不断采取措施加强对商业银行内部控制的评估和监督。近年来，通过商业银行自身努力，我国商业银行内部控制制度建设和执行情况有了较大改善。
唐双宁认为目前商业银行内部控制存在的五个迫切需要解决的问题依次是：银行公司法人治理结构有待进一步完善。与真正市场化的货币金融企业相比，目前我国国有商业银行尚未建立符合现代银行制度要求的公司法人治理结构，与之相适应的自我约束和自我发展机制需要进一步完善。股份制商业银行也不同程度存在着公司治理架构不健全、决策执行体系构造不合理、监督机制有效性不足等问题。这些都在一定程度上限制了银行内部控制制度的有效实行；
银行尚未真正建立内控文化。
内部控制是一个需要董事会、高级管理层和各级工作人员共同努力才能实现的过程。机构内部每个工作人员都必须参与这一过程。目前商业银行的内控文化并未真正形成，特别是基层机构部分工作人员还未充分认识到内控和风险管理的内涵；
控制分散与控制不足并存。银行规章制度数量庞大，但分散于各类文件中，缺少整合性。有些控制制度尚未建立或不健全，管理部门之间的衔接不充分；
部分基层机构内控制度执行情况不容乐观，有章不循、违规操作的现象依然存在。银行总行制定的管理办法和制度，在一些基层机构得不到全面落实；
银行分支机构内控制度的检查、评价不足。一些商业银行内部审计不足，对内部控制的检查频率和深度不能与银行机构的风险程度相适应，在一定程度上影响了内部控制作用的效力。
显然，即使国有商业银行得到了充足的资本金，如果不顺利解决在内控体制方面的弊病，也难以彻底摆脱金融风险的困扰。
十个转变期待出现
在这个论坛上演讲的金融机构代表中，一个是建设银行行长张恩照，另一个是中国银行副行长张燕玲，这两家银行都是首批被国务院批准实施股份制改造的国有银行，他们的姿态受到与会者的高度关注。
在四大银行中资产质量处于领先地位的建行，对如何加强自身内控已经有了比较成熟的做法。张恩照提出，根据国际先进商业银行风险管理的经验，结合中国商业银行的特点和要求，中国商业银行要建立全面风险管理模式、提升风险管理水平，必须实行“十个转变”。
这十大转变被他表述为：在风险管理内容上，要由单一信用风险管理向信用、市场、操作多种类型风险管理转变；
在风险管理方式上，要由审批授信等直接管理向直接管理和以运用模型进行风险的定量分析等间接管理相结合转变，要由事后被动督导型管理为主向事前主动引导型管理与事后被动督导型管理并重转变，要由末端治理型管理为主向源头控制型管理与末端治理型管理相结合转变；
在风险管理机制上，要由惩戒功能为主向惩戒功能与激励功能并重转变；在风险管理对象上，要由单笔贷款向企业整体风险转变，由单一行业向资产组合管理转变；在风险管理范围上，由国内管理向全球管理转变；
在风险管理重点上，由强调审贷分离向构建全面风险管理体系转变；在风险管理技术上，由定性分析向定性、定量分析相结合转变。
中国银行与国际金融业有着密切的联系。张燕玲表示，目前国际银行界在通过对话、完善游戏规则和建立实施巴塞尔协议来不断推进金融全球一体化，中国银行业是全球金融体系的重要组成部分，对全球金融体系的稳定和整体水平提高有重要的影响。她强调，事实证明，中国人是有能力办好自己的商业银行的，只要按照我们目前的方向走下去，中国的银行一定能够跻身国际先进银行之列。
一位国际银行家评价此次向国有商业银行注资外汇储备等时说，此举充分显示了中国领导人的智慧和才能。而这些金融家们更加相信，中国的银行家们正在创造着一个奇迹————一个改变中国金融业发展历史的奇迹。
文／本报记者 王智
国有银行员工的风险意识还很淡薄。本报记者 赵 晶摄作者:王智资料来源:经济日报
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