|
筹建中的申万巴黎将风险管理与监察稽核进行分立
筹建中的申万巴黎基金管理公司将风险管理部与监察稽核部分立,将与基金公司日常运营有关的风险管理置于经营层的掌控之下,而督察员及其负责的监察稽核部侧重于向董事会、监管机构或独立第三方审计机构提供必要的监察和稽核报告。有业内人士认为,这种组织结构设计上的创新,更有利于保护基金持有人的权益。
由于董事会、监管机构更多的是通过监察与稽核的途径,准确掌握基金公司的运营状况,因此,需要监察与稽核部门在组织上具备相对于经营层的独立性。申万巴黎的内部控制架构设计,就满足了这种独立性的要求。
目前,国内基金公司现行的内控组织架构往往将监察稽核与风险控制在组织结构方面合二为一,因此,监察稽核部成为单一的全方位的监控部门。这样的部门结构设置,通过实行内部分工,完成侧重于业务的风险控制和侧重于合规性和业务流程的监察与稽核两大部分工作。这种一个部门负责、内部进行分工的模式,比较有效地解决了对基金管理运行的监控问题。但在这种模式下,风险控制与监察稽核的相互独立性和相对独立于经营层都无法做到。
根据职能,督察员需向董事会、监管机构负责。从逻辑上看,其下属的监察稽核部也应倾向于向董事会负责。但实际工作中,监察稽核部往往更多地向经营层负责。因此,平行设置的监控体系解决了监控的效率问题,考虑了成本因素,但缺乏足够的监控层次,相对来说在监控独立性方面仍有所欠缺。
申万巴黎将风险管理部和监察稽核部分立后,从功能性特征划分看,风险管理部侧重于对公司经营层的服务,更多地体现出对公司业务风险控制的内部性；监察稽核部则对内负责制定公司规章、对外负责信息披露、与监管机构沟通和联系、接受董事会和监管机构的指令、实施合规监察和内部稽核程序等职责,因此该部门的功能在一定程度上还体现出对外开放性。
从管理、工作程序和方法看,风险管理部重点是通过每日对业务风险点、风险环节和业务流程的遵守情况进行检查,对公司运营的各环节进行控制,因此该部门的工作进行均较全面、深入地接触日常业务管理。监察稽核部负责整个公司的合规性制度建立、业务活动的合规性控制与检查,以及通过定期的稽核计划,对各项业务、可能产生风险的环节和各部门的作业流程与实施状况进行稽核调查,评估运行过程中各部门、业务条线的流程、制度及其控制的合理性,对不合理的制度与程序提出改进建议和新的实施方案,并负责落实；此外,监察稽核有权责对违法、违规事件和产生重大损失和风险的事件进行特别监察和稽核。
应该说,这样创新的内部控制体系结构,不仅可以比较有效地保证基金公司合理地评价、控制和防范风险,而且可以保证基金公司高效规范地运作,并把基金持有人的权益放在首位。
[链接] 我国基金公司内部控制体系建设
一家基金管理公司注册资本往往仅1亿元,却运作着几十亿、上百亿的基金资产,其一举一动关系着成千上万基金持有人的利益。如何才能保证基金公司能够尽职尽责、将保护持有人权益放在首位呢?基金管理公司的内部控制体系在这方面就发挥了相当重要的作用。
基金管理公司内部控制体系的实质在于合理地评价、控制和防范风险,其总体目标是建立一个决策科学、运作规范、管理高效和持续、稳定健康发展且能充分维护基金持有人权益的经营实体。
事实上,管理层对于基金公司的内部控制工作一直十分重视。比如,今年开始实施的《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》是第一份内容详尽,涵盖了基金管理公司内部控制所有领域的纲领性文件；今年的基金公司首次内控大检查,77个风险控制点重点针对人力资源、投资和交易风险控制、关联交易控制三方面进行评估；2004年开始,要求基金公司专门聘请独立的会计师事务所对其内部控制进行专项评价,等等。这一系列措施都表明,管理层希望通过不断完善、健全这个领域的法律法规,来促进基金管理公司内部控制工作水平的提高,从而更好地保护基金持有人的权益。
|
