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1、哪些收入应缴纳个人所得税？
根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得应加纳个人所得税：工资薪金所得；个体工商户生产经营所得；对企事业单位的承包承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得和经国务院财政部门确定征税的其他所得。
2、哪些工资薪金收入应缴纳个人所得税？
根据我国个人所得税税法规定，工资、薪金所得包括：1、工资：如基本工资、工龄工资、职务工资、浮动工资等；2、各种补贴、津贴；3、奖金(含月奖、季奖和数月奖金)、年终加薪、劳动分红等；4、与任职受雇相关的其他所得。
3、哪些工薪收入可在税前扣除？
根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，税前扣除费用800元，另根据京财税[1999]469号文件规定：经市政府批准，对交通费、洗理费、书报费、市内误餐补贴、独生子女补贴、托儿补助费、奶费和煤火费，人均月扣除补贴额为200元，在计征工薪项目个人所得税时允许扣除。以上项目在扣除200元费用后，不允许再重复扣除。
除上述项目规定外，以下项目在国家规定的标准范围内允许税前扣除：
1)根据京财行[1995]1399号文件规定：外埠差旅费津贴为一般地区20元/天，特殊地区30元/天。
根据京地税个[2002]597号文件规定：个人临时境外出差补助扣除标准，一律按照财政部、外交部《关于印发<临时出国人员费用开支标准和管理办法>的通知》(财行〔2001〕73号)文件规定标准执行。
2)根据京税五字[1991]573号文件规定：政府特殊津贴为100元/月。
3)根据国税函发[1991]1064号文件规定：科学院士津贴为200元/月。
4)根据京地税个[2000]207号：
正部级工作人员110元；
副部级工作人员110元；
正局级工作人员80元；
副局级工作人员80元；
正处级工作人员50元；
正部级离退休人员110元；
副部级离退休人员110元；
正局级离退休人员80元；
副局级离退休人员80元。
5)根据京地税个[1994]187号文件规定：对按国家规定发给的老干部保姆费(护理费)，在计税时允许扣除。
6)公有住房提租补贴允许在税前扣除，暂免征收个人所得税。
根据京房改办字[2000]第080号文件规定，公有住房提租增发补贴标准为：
(1)各职级人员月补贴标准：正局级130元，副局级115元，正处级100元，副处级90元，科级和25年(含)以上工龄的科员、办事员80元，25年以下工龄的科员、办事员70元。
(2)工人月补贴标准为：高级技师90元，高级工、技师和25年(含)以上工龄的初、中级技术工人与普通工人80元，25年以下工龄的初、中级工与普通工人70元。
(3)企业(含自收自支事业单位)、社会团体等单位，比照机关事业单位增发补贴的范围，结合本单位具体情况自主确定补贴标准，月人均补贴最高不超过90元。
7)按照《市财政局关于印发北京市市级党政机关工作人员日常通信工具安装、配备和管理的规定的通知》(京财行[2000]394号)文件规定发放的党政机关工作人员通讯工具补贴允许在税前扣除，免征个人所得税。
党政机关工作人员公务活动无线通信工具、移 动电话(含车载电话)、无限寻呼机补助标准：正部级350元、副部级300元、正局级250元、副局级200元、正处级150元、副处级150元、正科级80元、副科级50元，科员30元。
8)根据京地税个〔2002〕568号文件规定：对个人在取暖季按标准取得煤炭取暖"煤火费补贴"免予征税，超过标准发放的部分应并入当月工资薪金纳税。
9)单位为个人负担通讯费征免税规定。
根据京地税个[2002]116号文件规定：对企、事业单位未按市财政局京财行[2000]394号文件规定实行通讯制度改革，为个人手机(包括无线寻呼机)负担通讯费，应区分不同情况征收个人所得税。
单位为个人通讯工具(因公需要)负担通讯费采取全额实报实销部分的，可不并入当月工资、薪金征收个人所得税。
单位为个人通讯工具负担通讯费采取发放补贴形式的，应并入当月工资、薪金计征个人所得税。
10)根据京财税[1998]23号文件规定：对于个人提领取住房公积金、医疗保险保险金、基本养老保险金、失业保险金免税的问题，按下述办法执行：
(1)企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。
(2)个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免予征收个人所得税。
(3)商业保险不适用上述规定。
4、学校教师取得岗位津贴如何计税？
对于教职员工取得岗位津贴(包括特岗津贴、岗位业绩酬金等)属于个人取得的“工资、薪金所得”，应缴纳个人所得税。对于教职员工取得的岗位津贴，不论计划内课时、计划外课时取得的，应与当月工资、薪金合并，计算缴纳个人所得税。
5、哪些项目属于劳务报酬所得？
劳务报酬所得，是指个人从事设计、装璜、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
6、劳务报酬所得与工资、薪金所得有何区别？
工资、薪金所得是工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。劳务报酬所得是指个人独立的从事各种技艺，即个人与被服务单位发生直接劳务关系，并与被服务单位没有稳定的、连续的劳动人事关系，也没有任何劳动合同关系，其所得也不是以工资、薪金形式领取的。
7、劳务报酬所得应如何缴纳个人所得税？
劳务报酬所得每次收入不超过1000元的，直接按3%税率计算个人所得税。收入超过1000元，不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。适用20%的比例税率，对劳务报酬所得一次收入过高的，可以实行加成征收，即：应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成，超过5万元的部分加征十成。
应纳税额=应纳税所得额×适用税率—速算扣除数
8、对劳务报酬的"一次"是怎样规定的？
对劳务报酬所得是按次征收的每次收入是指只有一次性的收入或完成一件事物(务)的收入。劳务报酬所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续收入的，以一个月内取得的收入为一次。
9、在校生参与勤工俭学活动取得收入是否纳税？
在校生因参与勤工俭学活动(包括参与学校组织的勤工俭学活动)而取得属于个人所得税法规定的应税所得项目的所得，应依法缴纳个人所得税。
10、家教收应如何缴纳个人所得税？
老师、学生取得的家教收入应按照“劳务报酬”所得项目计征个人所得税。
例如：学生小刘8月份利用暑期做家教取得收入2000元，小刘9月份应缴纳多少个人所得税？
[2000(收入额)—800(费用扣除额)]×20%(适用税率)=240元。
11、什么是稿酬所得？
稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。作品包括文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品。
12、取得稿费如何计算个人所得税？
稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次。
应纳税额=应纳税所得额×20%×（1-30%)
例：某纳税人应约教育出版社编写并出版高三物理学习指南，取得收入5000元，其应缴纳多少个人所得税？
应纳税额=5000×（1-20%)×20%×（1-30%)=560(元)
13、个人作品加印或在报刊上连载取得的收入还交税吗？
对个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税。个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次，按税法规定计征个人所得税。
14、个人作品在两处或两处以上出版、发表取得的收入如何计算纳税？
个人作品在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得稿酬所得，则可分别各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税。在作品连载之后又出书取得稿酬所得，或先出书后连载取得稿酬所得，应视同再版稿酬分次计征个人所得税。
15、纳税人拍卖自己的作品取得的收入是否纳税？
作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。
16、纳税人在广告设计、制作、发布及拍电影过程中提供专利权等取得的收入如何纳税？
纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权使用而取得的所得，按特许权使用费所得项目计算纳税。
电影制片厂买断已出版的作品或向作者征稿而支付给作者的报酬，按"特许权使用费所得"项目计征个人所得税；如电影文学剧本以图书、报刊形式或出版、发表而取得的所得，应按"稿酬所得"项目计征个人所得税。
17、中国公民在境外取得的收入(境外已纳税)，回国后是否还要纳税？
中国公民在境外取得的收入，虽然在境外已纳税但按照我国税法规定还应在年度终了后三十日内向中国税务机关申报缴纳个人所得税。在中国申报纳税时，准予其在应纳税额中抵扣已在境外缴纳的个人所得税额。(即：纳税人在国外实际缴纳的个人所得税额，低于该所得按我国的个人所得税法规定计算的税额，还应当在中国缴纳差额部分的税款；如果在国外实际缴纳的个人所得税额高于该所得按我国的个人所得税法规定计算的税额，超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，可以在以后纳税年度的该国家或地区扣除限额的余额中补扣，补扣期最长不得超过五年。)
18、哪些情况下，纳税人需自行到税务机关办理纳税申报？
纳税人发生以下情况的，需要自行到税务机关申报纳税？
1)从两处以上取得工资、薪金所得的；
2)个人取得应税所得，没有扣缴义务人的；
3)分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费、财产租赁所得的；
4)扣缴义务人未按规定代扣代缴税款的
5)税务主管部门规定必须自行申报纳税的。
19、滞纳税款有何责任？
纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
20、不及时办理纳税申报有何责任?
纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
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