银行信托为“退税”解套

　　北京报道近期，关于国家可能调整出口退税政策的讨论再次吸引了出口企业的目光。出口退税中退税资金迟迟不到位的问题已成为众多外贸企业备受困扰的“痼疾”，几乎所有的外贸企业都沉淀数目不等的退税资金，5年出口创汇达1.18亿美元的北京铜牛进出口企业在2002年出口退税应收账款逾1500万元人民币，但这家企业对这一巨额应收账款何时拿到手却拿不准会在何时？

　　如何在市场热点、客户焦点中寻找情报，金融机构往往需要扮演理财服务的“急时雨”的角色。目前，由银行、信托为代表的金融机构开办创新业务，试图为出口退税滞后打通融资通道。

　　广发行出台“出口退税贷款”解外贸企业资金周转之急

　　近日，广东发展银行北京分行宣布全面实行“出口退税贷款优惠营销方案”，放款比例由原来的70%提高到90%，贷款利率最低为基准利率下浮10%，为4.779%，同时实行额度管理，额度不足时，随时可申请增额度。据了解，这项优惠营销方案推出的背景是北京市国税局、北京市经贸委相关政策的大力支持。即财政贴息政策及税务局确保出口退税账户的稳定性和惟一性。

　　出口退税贷款又称出口退税账户托管贷款，是指商业银行为解决出口企业出口退税未能及时到账而出现短期资金困难，在对企业出口退税账户进行托管的前提下，向出口企业提供的以出口退税应收款作为还款保证的短期流动资金贷款。

　　1997年1月1日起，国家开始实行“免抵退”的出口退税政策，以此鼓励外贸企业出口、鼓励外贸企业购买国内企业的料件以扩大内需。一般来说，一笔退税从产品出口到税款退至企业需要2至3个月的时间，但由于出口退税资金指标有限，许多地区目前出口退税滞后期达一年半甚至更长时间。出口退税贷款严重影响了企业资金良性循环。

　　“由于退税指标有限及退税时间的滞后，这一方面给国税部门因退税滞后形成压力，一方面严重影响了外贸企业的资金周转，从而在一定程度上影响了国家出口增长。”北京国税局进出口税管理处的一位负责人说，“但目前由于退税指标严重不足，退税滞后的时间越来越长，现在这种状况也没有什么解决的办法，惟一能减轻企业资金压力的是在商业银行办理‘出口退税贷款’，同时享受各地财政局给予的出口退税贷款的贴息政策。”

　　“我们是最早受惠于这一贷款服务的企业。”北京铜牛进出口企业财务部秦女士谈到，铜牛在广发行新开立一个专门账户，以国家先征收后返还的增值税作为还款保证，申请短期流动资金贷款，用于解救燃眉之急。秦女士说：“2002年，我们共在广发行办理了8笔出口退税贷款，共申请贷款资金1700万元人民币。”

　　为了缓解因出口退税滞后而给企业造成的流动资金紧张的难题，各地财政也出台一些贴息政策。今年5月19日，北京市财政局及北京市对外经济贸易委员会决定2003年度对北京地区内出口企业办理出口退税托管贷款给予实际利息的50%贴息。企业收到出口退税账户托管贷款贴息资金后，可以冲减财务费用处理。据了解，这种贴息政策因各地财政情况不同而不同，广东地区最高，用于出口退税贷款的财政贴息达80%。

　　目前，中国银行、广东发展银行、北京市商业银行、民生银行及上海浦发银行都有出口退税贷款的国际业务。从2001年9月开办此项业务到2002年，广东发展银行全行的出口退税贷款总额达到11.98亿元。据广发行北京分行国际业务部负责人介绍，该行这一业务的贷款对象是指国家有关部门批准的具备出口经营权的外贸公司或具有自主出口经营权的生产企业，并且有稳定的出口业务，年出口额在200万美元以上，财务上无不良记录者。

　　信托业酝酿信托计划引入社会资金

　　江苏无锡地区有大量的中小型外贸出口企业，几乎每一家企业都在等待滞留的出口退税资金能早日到手。“现有的问题是：国家财政每年列入退税计划的资金供不应求。2002年，列入财政计划的约有1000亿元人民币，但今年市场实际需要的出口退税资金为1500亿元至2000亿元币。当然这一方面也说明我国出口贸易额的剧增。而国家财政上针对退税资金的安排对后来市场的变化适应不了。”北京大学税法研究所刘隆亨教授说。正是这种供需缺口之大使外贸企业一直处于“望梅不止渴”的状态。

　　地处无锡的国联信托看到了这种需求，正在酝酿出台“出口退税信托计划”，即外贸企业将出口退税这一应收账款作为“财产”权委托给信托投资公司，由它代为管理，进行融资，实行理财功能。来自国联信托的投资部人士一再表示：“他们的信托计划尚未正式面市，其他还有十多家信托公司都已看重这一市场需求。”据了解，该信托计划出台的主要技术难题是在融资过程中更好地分散风险、防范风险。

　　出口退税是国际惯例，是大多数国家用来鼓励外贸企业出口的一项政策，尤其是我国这样列于世界第二大出口国家，加入世贸组织后，更应该按国际惯例办事。但是出口退税有很复杂的法律程序和手续程序，尤于前些时候我国对出口退税手续控制不严，出现了大量骗退税的严重经济事件。从1995年开始至2001年，我国采取了严厉的打击骗退税活动。所以税

　　务系统、财政局对出口退税控制较为严格，严防死守退税指标。

　　“与银行的金融服务不同的是，针对出口退税应收账款的银行贷款是银行的自有资金，风险集中在银行身上；而针对出口退税应收账款的信托计划是吸纳社会资金，通过融资来解决企业的资金周转之难。另外较大的区别是，出口退税信托相对可以简化办理程序。”国联信托的有关人士表示。