资金流量核算之一：实物交易

　　资金流量核算是国民经济核算体系的重要组成部分，它着重描述国民经济中资金运动。我国资金流量核算包括实物交易和金融交易两部分。实物交易由统计局负责编制，金融交易由人民银行负责编制。实物交易核算以收入分配为主，核算各机构部门及经济总体的资金流向和流量，以及这些部门间资金的流入流出关系。从资金流动过程来看，资金流量表反映生产过程所创造的收入如何在参与生产过程的机构部门之间进行分配，如何在机构部门之间进行转移，以及各机构部门形成的可支配收入如何用于消费和储蓄，各机构部门的非金融投资 的资金余缺及融资情况。

　　资金流量核算是通过资金流量表来进行的。我国资金流量表是以联合国1993年版国民经济核算体系（SNA〕为模式确定的。指标的概念、定义以及核算原则，总体上采用了SNA的标准，同时又考虑了中国的实际情况，对一些具体问题进行了灵活的处理。整个表式分为“实物交易”和“金融交易”两部分。资金流量表采用标准式矩阵表，行（主栏）设资金流量的交易项目，即反映资金流量的各项指标。列（宾栏）设机构部门，是资金流量核算的主体，每个机构部门下设“使用”与“来源”两栏，分别反映各种资金流量发生的性质，“来源”表示资金的流入，“使用”表示资金的流出。表中每个数据均由所在行列的经济概念所决定。

　　资金流量表宾栏对交易者的分类按国际惯例采用了机构部门分类。机构部门分类是根据机构单位的性质特征进行分类的。资金流量核算对从事经济活动的单位以及它们所进行的经济活动的类型作了科学系统的分类。根据经济活动单位的经济性质，它将经济总体的所有单位和个人划分为四个大的机构部门：

　　住户部门：由所有常住居民住户组成，包括城乡居民和个体工商户。

　　非金融企业部门：由所有从事非金融活动，并以营利为目的的常住法人企业组成。根据企业经济活动性质，按行业划分为以下部门：农业、工业、建筑业、交通运输、仓储、邮电通讯业、批发和零售贸易、餐饮业、房地产开发业、社会服务业。

　　金融机构部门：指从事金融中介活动和具有金融性质的保险业务的部门。包括中国人民银行、各种商业银行、保险公司和信托投资机构等。

　　政府部门：由具备法人资格的各级政府部门机关、事业单位和社会团体所组成。政府部门从事非营利活动，向社会和公众提供服务。政府部门按行业分为：地质勘探业、水利管理业，房地产管理业，卫生、体育、社会福利事业，教育、文艺、广播电影电视事业，科学研究和综合技术服务业，国家党政机关、社会团体。

　　除以上四个部门外，还设立了一个与非常住单位发生经济往来的部门，即国外部门。在资金流量核算中国外部门反映我国对外经济往来中的收支和借贷关系。

　　资金流量表实物交易部分的主要内容包括收入初次分配和再分配。初次分配主要是增加值在劳动要素、资本要素和政府之间的分配。将增加值分解为劳动者报酬、生产税净额、固定资产折旧、营业盈余，即个人获得劳动者报酬，企业获得固定资产折旧和营业盈余，政府获得生产税净额（生产税扣除付给企业的生产性补贴后的余额）。各部门初次分配收入的另一来源是财产收入。财产收入是进行金融投资、土地出租、专利权出让而获得的利息、红利、土地租金、专利使用费等收入，是使用这些财产的部门的支出。收入初次分配的结果形成国内各机构部门的初次分配总收入，它们之和为国民总收入。收入再分配是在收入初次分配基础上进行的单方向的收入转移。包括：各机构部门上缴所得税即对收入所征收的税，同时各部门之间还会发生经常性转移收支，如社会保险付款、社会补助等。经过以上对收入的分配和再分配最终形成各机构部门可支配总收入，即各部门可自由支配的可用于最终消费和投资的收入。

　　从逻辑关系看，可支配总收入首先用于消费，包括居民个人消费和政府部门的公共消费，剩余部分是总储蓄。总储蓄是各机构部门实现非金融投资（固定资本形成和库存增加）的主要资金来源。除此之外，各机构部门用于非金融投资的资金来源还包括资本转移即一个部门无偿地向另一个部门提供用于固定资本形成的资金或实物，包括投资性补助及其他资本转移。各机构部门的储蓄加上资本转移净额就是该部门进行非金融投资的自有资金来源总和。各部门实际完成的非金融投资即资本形成总额往往与其自有资金来源不相等，即出现资金余缺。当某一部门总储蓄加资本转移净额大于其投资额时，资金有余，多余部分转化为金融投资；而另一些部门总储蓄及资本转移净额之和小于其实际资本形成总额，就需要通过融资弥补资金缺口，其净金融投资为负数，表示该部门核算期增加了负债。将国内各机构部门加总，如果国内净金融投资是负数，表示国内资金不足，国外资金净流入；如果国内净金融投资是正数，表明国内资金富余，剩余资金流向国外部门。由此可以看出，上述各部门资金余缺是通过融资调剂实现各自平衡的。

　　资金流量核算运用复式记账原理，并遵循权责发生制原则，对每笔交易都作双重反映。每一笔交易中，一个部门的收入，同时是对应部门的支出，支出额记在使用方，收入额记在来源方。这样使得资金流量核算的收支流量始终保持借贷对应、收支相等的平衡关系。资金流量核算正是通过这种记账方式把各部门间的收入分配和金融交易连成一体，使社会资金运动的来龙去脉一目了然。

　　正因为资金流量表全面地反映了资金在不同机构部门之间的流量与流向，以及资金的余缺情况，具有许多其他统计报表所不具有的功能。利用资金流量表的数据，可以直接分析收入、储蓄、消费和投资之间的关系，分析各机构部门资金余缺状况，以及金融市场变化情况和债务变动情况，从而发现问题，提出解决问题的方法。因此，利用资金流量表进行分析，可以深入研究经济运行状况和问题，为制定和调整货币政策、财政政策服务，为宏观经济调控提供依据。这种方法在国际上已得到广泛的应用。在我国的宏观决策和分析中也已发挥了重要作用。作者：张冬佑作者单位：国家统计局国民经济核算司文章来源：中国统计信息网发布日期：2003-7-28星 级：