期货经纪公司如何对营业部进行稽核（上）

　　泉鑫期货程乐礼

　　期货经纪公司营业部代表了整个公司的企业文化和管理水平，在创造公司效益、提高公司形象、打造企业品牌、构建期货市场主体等方面起了重要作用。但是随着期货经纪公司营业部的广泛设立，来自营业部方面的经营风险也在加大，因此，加强对营业部的管理是稳定期货市场、维护期货经纪公司利益的需要，期货经纪公司定期不定期地对其营业部进行稽 核又是加强自身管理的一个重要手段。本文将对期货经纪公司如何对营业部进行稽核、监管作一讨论。

　　对于营业部的稽核工作，一般由期货经纪公司总部专门设立的稽核部负责，也可以由公司设立的合规审查部门负责，还可以由公司总部的交易结算部门、财务部门等组成联合稽查小组来完成（以下统称稽核小组）。但是无论其成员来自何种部门，稽核小组的成员都必须由高素质的、精通一线业务的人员组成，否则稽核工作便达不到预期效果、失去实际意义。这里所说的稽核，并不是单纯意义上的财务审核，而是广义的业务、财务及其他方面的审核，属于综合的范畴。稽核小组工作的主要依据是《期货交易管理暂行条例》、《期货经纪公司管理暂行办法》、《期货经纪公司内部控制制度》以及相关期货业法规、制度。稽核小组在稽核过程中发现的、需要改进的问题应当以书面形式向公司最高决策层提交稽核报告，提出处理意见和解决方案，以期改正错误，规范经营，维护公司的整体利益。稽核工作可以定期、不定期地进行，也可以组织专项稽核。

　　稽核小组开展工作，一般从业务、财务及其他等几个方面入手来展开。

　　业务方面，稽核小组应重点核查如下内容：

　　一、《期货经纪合同书》的核查。《期货经纪合同书》是期货经纪公司与其客户必须签署的重要法律文件之一，也是稽核小组需要重点检查的内容之一。稽核小组首先要检查合同书的签署是否规范、详尽、齐全、真实、完整，合同书授权约定的事项是否明确无误，这是期货经纪公司营业部与客户开展期货交易业务的首要法律条件，如果在这一环节出现有人冒名顶替他人代签合同而又没有他人的书面委托材料，则是十分危险的事情，鉴于期货交易的高风险性、高收益性，将来客户与期货经纪公司的诉讼纠纷势必在所难免。同时还要注意检查合同书有无错、漏、涂改现象；合同书的相应附件（如客户开户申请表、个人客户身份证复印件、企业法人营业执照复印件、国有控股企业董事会同意该企业从事期货交易的决议复印件等）是否完备等。稽核小组应当对每份合同的签署仔细进行稽核，查找漏洞，确保真实性、完整性。

　　这里需要特别指出的是，2003年6月24日最高人民法院颁布的《关于审理期货纠纷案件若干问题的规定》（以下简称《规定》）已经于2003年7月1日开始生效。新《规定》强调严格遵守当事人之间的约定，规定：人民法院审理期货合同纠纷案件应当严格按照当事人在合同中的约定确定违约方承担的责任，当事人的约定违反法律、行政法规强制性规定的除外。这一规定强调了在当事人之间出现纠纷时，合同中约定的条款便成为法院审理纠纷的重要依据。目前各期货经纪公司都在按照新《规定》对本公司的合同进行全面、彻底的修改。作为稽核小组的成员必须首先领会、理解修改后的合同目的、细则规定等，尤其要特别关注做过修改的条款，严格按照修改后的有关合同条款对营业部进行稽核，以适应新形式发展需要。

　　二、交易指令单的核查。这里所说的交易指令单是广义的，既包括纸面的客户交易指令记录，又包括客户指令的电话（或电脑）录音，还包括客户网上交易的电脑记录等。稽核小组应重点审核广义交易指令单的纸面填写是否内容完整、准确无误、要件齐备；是否确属合同书约定的客户本人亲自填写；电话（或电脑）录音是否保存完整并粘贴标签，是否按日期连续录音；客户进行网上交易的交易轨迹是否在电脑中完整保存并无法人为修改等。

　　三、成交确认单的核查。成交确认单是客户完成交易后由期货经纪公司根据交易所对会员单位（期货经纪公司）的结算结果对其客户进行的二级结算所形成的书面法律资料。成交确认单的签署表明客户对其交易结果的完全认可。稽核小组需要审核所有客户的成交确认单签署是否真实、及时，尤其要按照新《规定》的要求，重点关注客户最后一份成交确认单的签署时间；是否确属《期货经纪合同书》约定的成交单确认人亲自签署；是否发现有涂改、伪造现象；是否分客户、按日期进行整理、归档；是否有缺少不连续现象等。

　　四、业务规章执行情况的核查。稽核小组要重点审核是否按照有关规定实行一户一码；有无混码交易的现象存在；是否在紧急情况下对客户执行过强行平仓；客户在交易过程中有无大额透支交易现象；有无协助给客户更改成交记录损害国家、集体利益行为等。