-慈善： 财富的 另一种追求

　　2003-3-254:29:05□钱霄峰

　　 在美国，经过一百多年的发展和制度建设，私人基金会的各个方面都已相当成熟，有不少的经验值得借鉴 。作为世界上最大的基金会之一，洛克菲勒基金会的个案对国内的同行也许有一些启发。现代美国基金会是在以前的慈善传统 和历史悠久的法律构架的基础上创造出来的一种机构形式，是美国社会非营利部门的重要组成成分。在短暂的一百多年的 历史 中，各种基金会发展迅速，规模、范围和目的也有很大差异。通常基金会被简单地理解为非政府的、非营利的机构，拥有自己 的资产，由受托人或负责人管理，追求某项公共目标。现代美国基金会制度伴随着美国内战后富人的出现而发展，开始主要集 中于改善南方教育和公共健康。20世纪早期，小约翰D·洛克菲勒和一些富有的捐赠人，其中最著名的有安德鲁·卡内基、 玛格丽特·奥利维亚·斯洛克姆·塞奇，一起创造了一种完全不同的慈善机构。与老式的基金不同，这些新的基金会有明确的 目标。以永久存在的受托人委员会或理事会为依托，其管理方式是私有性的，而其使命却是服务公众利益。他们可以使用所掌 握的庞大受托财产去建立或支持其他机构。自19世纪90年代，这些捐赠人及其顾问们在慈善事业专业化管理方面进行了一 系列制度上的试验。他们建立了许多机构，包括很多卡内基研究院和特殊基金、洛克菲勒研究院、理事会、委员会。财产规模 的扩大势必要求更为系统合理的管理方法。基金会的慈善活动开始打破宗教、地区甚至国家的限制，进入国际领域。有感于1 9世纪末科学的巨大进步，洛克菲勒、卡内基、哈克尼斯等人都主张用科学的方法来理解和解决社会与经济问题，基金会开始 向着科学化和职业化的方向发展。目前全美国有各类基金会近4万个，拥有资产约1900亿美元，其中1740亿美元为7 300家较大的基金会所有。在美国成立基金会必须在各州检查长办公室进行登记注册，取得非营利公司的法人资格。然后还 需在本州专门办理营利公司登记注册的办公室备案，以保证自己受到公司法的约束和有限责任的保护。同时，基金会还必须向 联邦国税局设在各地的分支机构进行免税申请，经审查批准才能作为免税机构，而且每年要向国税局填报统一的表格，经审查 ，方可免除当年捐赠收入和经营收入的所得税(同时州府的所得税也可免)。基金会的基金来源于个人、家庭或公司的捐赠资 产，以受捐资产的增值收入资助或直接动作公益项目，捐赠基金会的资产可免收联邦及各州的所得税(包括遗产税)。基金会 基金的增值收入(可称“被动收入”，以买股票、债券、一次性转让不动产及房租等)和经营项目收入(可称“主动收入”， 如基金会办符合自己宗旨的服务项目收入等)也免收所得税。但与基金会宗旨(公益目的)无直接关系的“主动收入”(如经 营面向公众的旅馆等)要按营利机构纳税，防止不公平竞争。美国税法将来自私人或公司捐赠资产的基金会与面向公众的筹款 机构(如美国联合慈善基金会)区别开来。规定前者每年至少捐出其全部资产(包括增值收入)的5％用于公益事业(包含运 作成本，但没规定比例，要求开支合理，接受政府和公众的监督)，达不到标准的要罚款，而且按法律规定投资收入要付消费 税，而对于后者没有限制性条款。一般面向公众筹资的机构没有基金，筹资款项直接用于符合自己宗旨的慈善(公益)事业。 筹资和运作项目的成本一般在15％-20％左右，不能高于35％。洛克菲勒家族控制的洛克菲勒财团一度占据美国十大财 团之首，基于美国富人建立以自己的名字命名的基金会的传统，洛氏家族成员创办了数个基金会，其中洛克菲勒基金会(Th eRockefellerFounda-tion)、洛克菲勒兄弟基金(RockefellerBrothersFu nd)和温洛克国际(WinthropRockefellerFoundation，Winrock是Winthro pRockefeller名字的缩写)是最著名的三家。洛克菲勒的一生极富传奇色彩，他的赞助给慈善业带来了一场革命 。在他之前，富有的捐赠人往往只是资助自己喜爱的团体，或者馈赠几幢房子，上面刻着他们的名字以显示其品行高尚。洛克 菲勒的慈善行为则更多地致力于促进知识创造和改善公共环境，这完全超越了个性，其影响更为广泛，意义也更加深远。在他 看来，“最好的慈善就是不断地寻找终极目的———找出原因，在其源头根治弊端”。