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一季度曾显吃紧；国税总局五大措施施压，其中包括建立重点纳税人纳税档案，将九类高收入行业(单位)和九类高
收入个人列为征收管理重点；专家表示全年乐观
本报记者王平平
中国税收收入自1999年突破1万亿元大关后，去年又一举越过1.5万亿元；2002年初税收预算确定了16607
亿元的目标。但是，上半年以来税收收入放缓，表现为近年来同期最低。这一现象引起了国内外人士高度关注。16607亿
元的税收预算能否如期完成？正在着手研究中国经济增长与税收收入的关系的国家税务总局税务研究所原所长张培森研究员对
《财经时报》说：“近两年经济增长给税收带来的增长率大约是50％。从去年的数据看，经济增长直接带来的税收增收达1200
亿元左右，占增收总额的约50％。今年上半年中国GDP增长率达到7.8％，估计全年增长率在7.5％至8％，依然能
显现出持续增长的态势。”
预算任务刚好过半
“税收收入增幅减缓并不能说明形势严峻。从总体看，上半年税收增幅与经济增长幅度保持一致。但今年税收减收因
素空前集中，而去年政策性增收因素居多。”张培森研究员本周接受《财经时报》采访时说，“上半年全国税收收入为8413
亿元，刚好完成预算任务的一半；同期增长速度为10.9％，但上年同期这一数字则高达27％。”
张培森表示，政策性因素是造成税收增长幅度下降的主要原因。减收因素首推关税下调和进口增幅下降，这直接导致
进口税减收。2002年是中国加入WTO的开局之年，关税平均税率由15.3％降低到12％，降幅为21.56％，从
而导致上半年关税收入比上年减少。上半年海关代征进口税收收入完成823亿元，增长2.4％，仅增收19亿元。此外，
出口退税大幅度增加，全国共办理出口退税705亿元，比去年同期增长8％，增退52亿元。
他分析说，由于对生产企业自营出口或委托出口全面实行“免、抵、退”政策，企业在出口时预免、预抵增值税，导
致增值税收入减少。而从经济性因素考虑，上半年企业经济效益下降，也影响了税收的增长。此外，自2001年起中国金融
保险业营业税率分3年从8％降低到5％，每年下调1个百分点，这部分税收在今年前6个月也相应减收45亿元。
张培森还特别指出，由于股市低迷，证券交易印花税明显减少。去年年底降低了证券交易印花税率，A、B股印花税
率分别从4％和3％降低到2％，加之股市今年上半年交易不活跃，证券交易印花税收入仅入库57亿元，下降68.3％，
减收123亿元。
减收因素依然存在
中国税收吃紧的形势早在今年一季度就表现出来了。4月16日，财政部部长项怀诚在国务院新闻办举行的新闻发布
会上就表示：“一季度财政收入增长3.4％，比近几年任何一年都低，税收形势严峻。”
对此，5月16日，国务院专门召开了全国增收节支工作电视电话会议。而到今年7月底，这一情况仍然没有扭转。
国家计委副主任王春正在8月27日向全国人大常委会汇报经济运行情况时表示，今年前7个月财政收入增幅仅为10.6％
。据了解，无论是增收幅度还是完成预算进度，都为近年来同期最低。
国家税务部门有关人士向《财经时报》表示，下半年的税收减收因素依然存在：一是增值税收入对“免、抵”调库的
依存度很大，今年以来企业直接缴纳的增值税收入增长较慢，而下半年企业免抵发生额将进一步扩大，增值税能否继续保持稳
定增长，将在很大程度上依然依赖于免抵调库的力度；二是政策性因素如上半年一样，依然是减多增少。金融保险业营业税、
证券交易印花税税率以及农产品抵扣率提高等政策性减收因素将继续影响下半年税收收入。
这位分析人士指出，西部大开发等优惠政策对税收收入的影响也将大于上半年。受到今年出台所得税收入分享改革办
法的影响，去年后两个月企业所得税超常增长，基数很高，势必减弱今年后几个月的税收形势。
此外，去年以来世界油价处于相对低位，直接影响国内石油石化两大行业的利润，进而影响今年企业所得税汇算清缴
和税款预缴。据测算，这一部分今年要减收近百亿元。
五大措施确保增收
为应对财政税收的严峻形势，财政部、国家税务总局等采取各项措施严控支出，开源节流。国家税务总局也采取高压
措施，加强对高收入者税收监控。《财经时报》在采访中获悉，今年下半年税务系统将主要采取五大措施，力保增收完成预算
任务：——全面加强所得税征管，建立重点纳税人纳税档案，保持个人所得税和涉外企业所得税快速增长，并力争内资企业所
得税有所增长。目前国家税务总局已将九类高收入行业(单位)和九类高收入个人列为征收管理重点。相应采取的措施包括：
税务机关调查高收入行业和高收入个人的基本情况，建立重点纳税人纳税档案，实行跟踪管理；进一步加强对高收入行业和个
人的专项检查，严厉打击涉税违法犯罪；建立纳税人和扣缴义务人编码制度，进一步强化高收入行业的代扣代缴；加强对个人
投资者、建筑工程和企事业单位承包人以及演员等取得劳务报酬的个人的征收管理。
——做好“免、抵、退”税管理，以及调库、出口退税工作，保证增值税收入稳定增长，支持重点出口企业扩大出口
。从具体税源分析，税收增收主要依靠国内增值税和各项所得税。2001年国内增值税收入完成5452亿元，约占总收入
的36％。今年下半年将落实加强“免、抵、退”税管理的措施，及时掌握预免、预抵对增值税收入的影响，并严格控制出口
退税的指标。
——加大案件查处力度。国家税务部门将重点开展进出口税收、增值税、消费税和涉外税收等四项税收检查，同时加
大对虚开增值税专用发票案件和骗取出口退税案件的查处力度，严厉打击“偷、逃、骗、抗”税等行为。
——严格控制新欠，大力清缴陈欠。按照新的税收征管管理办法规定，加强欠税核算，抓好烟草、石油、石化、电力
等重点行业的清欠。
——扩大防伪税控系统覆盖面，加快税收信息化建设。来自国家税务总局的消息称，采用大容量IC卡的新版开票系
统目前已经开发完成，并在全国推行。防伪税控认证系统全面投入使用，利用假票、大头小尾票骗抵税款的违法犯罪活动逐步
得到遏制。交叉稽核系统已在全国3835个区县以上税务机关联网运行，以促进企业依法申报纳税。
预计全年税收接近1.7万亿
“据我的测算，今年税收增幅大约能接近12％。”张培森表示。按照这一比例，去年税收的基数是15172亿元
，今年税收能接近1.7万亿元；增幅与前几年相比虽然不大，但按照绝对值，1.7万亿元的税收依然创出历年最高记录，
完成预算“不成问题”。
张培森的这一估算数与国家税务部门预计的数字大体一致。据国家税务部门的分税种估算：上半年国内增值税完成3116
亿元，增收326亿元，而下半年增值税税收受免抵调库因素影响，可能会勉强完成预算收入；国内消费税上半年完成537
亿元，增收89亿元，是近年来增幅最大的一年，下半年虽然形势不很乐观，但由于上半年基数较高，完成任务应不成问题；
营业税上半年完成1263亿元，增收170亿元，下半年将会维持正常的增长速度；上半年各项所得税收入共完成1907
亿元，随着征管措施到位，个人所得税在上半年完成592亿元的基础上会维持高速增长势头，但是内外资所得税要完成预算
可能会有难度。
张培森说，今年下半年企业效益有所好转，外贸进出口形势明显好于预期，居民消费水平继续保持稳定增长的态势，
住房、教育、汽车等几大块均保持向好发展。经济增长会减少税收减收因素影响。加上全社会高度重视税收增收，下半年税收
会比上半年乐观。据张初步测算，今年税收增幅大约能达到或者接近12％，今年经济增长对税收带来的增长率有可能高于50
％。
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