应透过社会福利看税负高低

　　□ 予人

　　《福布斯》最新出炉的“全球税负痛苦指数排行榜”上，中国是亚洲经济体中税负最重的国家，全球排名第三。《福布斯》的税负痛苦指数是根据各地的公司税率、个人所得税率、富人税率、销售税率/增值税率，以及雇主和雇员的社会保障贡献等计算而得，指数越高意味痛苦程度越高。

　　但是，对于这一结果，我国税务部门并不认可。国家税务总局计统司司长舒启明表示，工业化国家包含社会保障税的宏观税负要比我国同期宏观税负水平高出一倍多。发展中国家包含社会保障税的宏观税负也要比我国2005年的宏观税负水平高出6至9个百分点。

　　其实，这种争论并没有太大意义。税负是否重，纳税人是否痛苦，与社会福利有着最直接的关系，判断税负轻重必须与社会福利挂钩。客观地讲，我国的公共投入虽然呈现出逐年增加的趋势，但总体而言，在两个方面尚有明显不足之处，而这两个不足很容易影响到民众的切身感受。

　　其一，我国的社会福利尚跟不上民众的需求。教育、医疗费用居高不下。

房价逐年上涨，社会保障机制不健全等等，使得民众通过让渡自己部分经济收益(纳税)换取政府提供公共服务的愿望尚不能完全实现。社会福利的欠账无疑都将转化为民众的负担，使民众产生税负重的感觉。

　　其二，我国行政成本过高，浪费严重，挤压了社会福利。政府所应做的，是最大限度地降低行政成本，提高服务效率，使更多的资金被用于提供社会福利。但是，我国政府浪费现象严重，全国政协委员、国务院参事任玉岭给出的数据显示：从改革开放初期的1978年至2003年的25年间，我国行政管理费用已增长87倍。许多地方还攀比着盖豪华办公楼，民众反响强烈。

　　当社会福利跟不上民众的实际需求，他们对税负的敏感度就更高，更容易感受到税负的沉重。高税收与高社会福利是对等的关系，后者是前者的基础，只有提供相应的社会福利，才能促使民众保持稳定的纳税积极性。像北欧一些国家，其税负要远远高于我国，但是，由于政府提供了最全面和优质的社会福利，民众依然非常欢迎。瑞典人就自豪地说：“在瑞典不存在一个贫穷与无家可归者。我们可能是全世界纳税最高的国家，但我们享有从摇篮到坟墓的终身福利制度，而且还是世界上援外捐款最豪爽的国度之一。”

　　因此，与其争论《福布斯》“全球税负痛苦指数排行榜”的合理性，倒不如将其作为一种提醒，进一步节省行政开支，加大教育、医疗、养老等社会福利的投入，提高居民的就业率，从根本上解决我国人民群众日益增长的社会福利需求与现有福利供应不足的矛盾。

　　另外，我国税收远远快于居民收入增长速度的状况也应逐步调整。倘若我们对诸如

个人所得税这样的对促使消费作用重大的税收进一步减少，有利于拉动内需，增加就业机会。事实上，减税是目前国际的大趋势，世界上许多国家都在实行减税政策。

　　减税、压缩行政支出、减少浪费、加大社会福利投入，无疑是减轻民众对税负痛苦感受的捷径。

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