税收高增长动力来自何方

　　记者 程瑞华

　　国家税务总局4月13日宣布，今年一季度全国税收收入达11284亿元，同比增收2296亿元，增长25.5%，创近年来同期税收增速最高。那么，税收高速增长的强劲动力来自哪里？

　　来源于经济平稳较快发展

　　税收来源于经济，税收收入较快增长是我国经济平稳较快发展的直接体现。这两年在国家各项宏观调控措施的综合作用下，国民经济总体上保持了稳健发展的势头。与税收相关性较大的工业增加值、全社会固定资产投资额、社会消费品零售总额、进出口总额等各项主要经济指标增长较快，为税收收入的较快增长奠定了基础。

　　来自国家统计局的统计资料显示，今年1至2月份，全国规模以上工业企业(年主营业务收入500万元以上的企业，下同)实现利润2932亿元，比上年同期增长43.8%。工业经济效益综合指数186.51，比上年同期提高20.65点。

　　在规模以上工业企业中，国有及国有控股企业实现利润1390亿元，比上年同期增长49.3%。集体企业实现利润71亿元，增长36%；股份制企业实现利润546亿元，增长41.8%；外商及港澳台商投资企业实现利润798亿元，增长35.7%；私营企业实现利润407亿元，增长51.4%。

　　工业经济效益的提高，带动了主体税种较快增长。来自国家税务总局的统计资料显示，一季度主体税种较快增长。国内增值税、营业税、企业所得税、海关代征进口税收等主体税种增幅均在20%以上，且与相关经济发展基本协调：前两个月，与工业增值税对应的全国规模以上工业完成增加值同比增长18.5%，工业品出厂价格上涨3.0%，相应地，一季度工业增值税完成3102亿元，同比增长19.7%；房地产投资同比增长24.3%，与房地产投资相关的建筑安装业和

房地产业营业税增长35.3%。

　　这些规模以上工业企业创造的税金总额仅前两个月就达到2381亿元，同比增长24.9%。

　　业内人士分析认为，随着税制改革的深入，税收还将持续增长。一是城镇土地使用税率上调。今年1月1日起，城镇土地使用税每平方米年税额在原规定的基础上提高2倍，外商投资企业和外国企业也纳入了城镇土地使用税的征税范围。二是加强对土地增值税的管理。2006年12月，国家税务总局颁发了《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》，自2007年2月1日起执行，旨在加强土地增值税的征管工作，改善当前房地产开发企业土地增值税征收过程中普遍存在的一些问题。三是去年上调个人所得税免征额对所得税收入增长的负面影响今年消除，而去年公务员和事业单位职工以及退休人员工资上调对个人所得税收入增长的正面影响今年将明显显现。这些都将对今年税收收入的增长产生积极影响。

　　个税申报产生积极作用

　　在增长的税收中，《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》的正式实施无疑对税收增长产生的影响是积极的。今年1月1日，《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》开始正式实施。据国家税务总局最新统计，截至4月2日个税自行纳税申报期结束，全国各地税务机关共受理自行纳税申报人数1628706人，申报年所得总额5150亿元，已缴税额791亿元，补缴税额19亿元，人均申报年所得额316227元，人均缴税额49733元。说明我国首次开展的年所得12万元以上个人自行纳税申报对税收工作产生了积极影响。

　　目前我国个人所得税在整个税收收入中所占比重越来越高，这不仅仅有效地增加了政府的可支配财力，更有利于完善收入分配制度，促进社会公平，实现公平与效率均衡中的帕累托最优。而个税管理体制的不断完善，则是达到这个目标的有力保障。国家税务总局制订下发的个税申报办法，目的是让各阶层人士共同分享和谐社会发展的福利制度。

　　根据个税的公平原则，纳税人承受的税收负担应与纳税人获得的政府公共服务相对应，但又要维护社会成员在合法、平等的条件下按要素分配所产生的收入差别，最终实现社会收入分配的均等化，促进社会的稳定。目前我国正处于经济转轨时期，基尼系数在0.4以上，收入差距比较大，市场机制尚不够完善，社会上已经存在的高收入者的收入来源带有一定的不公平性，这有可能影响低收入者的生活水平和心理状态，从而形成社会不稳定因素。因此，这种针对高收入阶层个税申报办法的出台，有利于促进经济社会的全面和谐发展。

　　我们看到，申报办法明确了纳税人须向税务机关自行申报的五种情形：年所得12万元以上的；从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；从中国境外取得所得的；取得应税所得，没有扣缴义务人的；国务院规定的其他情形。显而易见，在制度的完善方面，随着申报办法的贯彻落实，纳税人自行纳税申报面的扩大，将有效增强纳税人依法诚信纳税意识，明确其法律责任，进一步提高税法遵从度。对税收增长会产生更加积极的影响。

　　两税合一利好内资企业

　　两税合一更是给内资企业的发展带来了重大利好。也将对税收增长产生积极影响。前不久，十届全国人大五次会议闭幕会表决通过了中华人民共和国企业所得税法。

财政部部长金人庆表示，由于总体上降低了法定税率，提高了税前扣除标准，如果2008年实施新税法，与现行税法的口径相比，财政减收约930亿元，其中内资企业所得税减收约1340亿元，外资企业所得税增收约410亿元。新税法的实施直接减少了税收1340亿元，中国的内资企业将是最大的受益方。

　　“两税合一”不仅降低了所得税税率，同时调整了税前扣除标准，降低的内资企业应纳所得税额，对内资企业税后净利增加有直接的作用。

　　业内人士认为，两税合一，是我国市场经济发展的客观要求，是中国市场经济进一步成熟的标志。两税合一，对内资企业是一个巨大利好，尤其利于金融企业的健康发展。

　　两税合一后，税率从33%下降到25%，有利于企业自身积累。目前，中国企业的税负在世界上属于较高的国家之一，由于高税负，内资企业自身积累能力比较低，这对内资企业竞争产生很大影响。税率高低也同样影响到银行业自身的积累。当前银行要交33%的所得税、5%的营业税等，累计加起来达到47%，这么高的税率影响了银行自身积累，削弱了银行

竞争力。金融领域完全对外开放后，由于所交的税率不一样，这等于中资银行背着包袱迎接外资银行的挑战。两税合一，会大幅减少银行的税负。银行上缴的所得税将可减少大约1／4。这就让中资银行在与外资银行的竞争中处于相对公平的局面。有利于银行为社会创造更多的价值。

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