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康劲 NBD特约评论员
3月28日，银监会发布了《关于加大防范操作风险工作力度的通知》，媒体称之为“内控13条”。中国银行业改革已进入攻坚阶段，金融大案要案的发案率居高不下，无疑会撬动稳定的基石。内控措施适时出台，令人欣慰。
13条内控具体措施，前4条属于原则性的要求，能够指导实际操作的只有9条。这9条则可谓刀刀见血，直刺金融业务操作的要害环节，对具体基层的银行从业人员来说，是紧箍咒上头，监管力度大大增强。但令人遗憾的是，当措施对应到银行高层管理者时，基本上语焉不详，笼统要求，充斥着诸多套话。
最近三年多来，银行业不断爆出大案和腐败丑闻。其中涉及高层的为数不少，不算省市及以下的地方大小行长，在总行高层的自王雪冰之后，又有朱小华、刘金宝等出事。银行业大案要案和高官落马的丑闻频繁出现，反映出银行业的监管需要自上而下的整体布局，缺一不可。
如果仅从操作环节的各项规章上看，中国的金融监管力度并不落后于华尔街，有些方面管理的苛刻与严厉甚至让西方金融企业也望尘莫及。但业内人士评价：“这些规章也许能预防一个出纳人员从抽屉里把现金拿走，但是对于高层犯案，却制约不够。因为有些问题是不能通过技术性的手段来解决的”。比如，如果柜台出纳拿走100元，当天盘点就可以发现并很快进行处理，而一位行长受贿后放贷或内外联手骗贷几个亿，有可能几年发现不了。
从管理学的角度说，越是基层，越容易暴露问题，因为管理层级相应增多，以及约束机制的相对刚性。而越在高层，越具有隐蔽性，因为管理者与监管者二者合一的身份，以及较大的权限，使他们的风险成本降低。银行的基层人员违规出事，这是一个内控问题，目前这个问题表现得虽然突出，但可通过改进内控机制，取得监管成效。目前另一个突出的问题是银行行长或高层管理者频繁出事，而缺乏监管良方。
如何建立金融系统高层的约束机制，是一个世界范围的难题，再加上中国金融改革涉足深水区，一般性难题与特殊性难题纠缠在一起，需要严肃对待。
不盯住高层管理者，光把基层的会计、出纳抓得再紧，把违规的信贷科长、财务科长抓得再多，到时仍会有大窟窿出现，银行风险还是得不到根本性的解决。
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