美国人怎样纳税和收税

　　——访美国国税局发言人安东尼奥·伯克

　　本报首席记者 朱幸福

　　引言

　　美国国家税务局是财政部下属的一个庞大机构，在全国各地拥有9万多名雇员，去年为国库收了2.52万亿美元的税。联邦政府的日常运转和为老百姓提供的基本服务，在国外进行的战争以及援助，都是依靠公民纳税和国税局的执法支撑的。

　　美国人是怎样纳税的？少数偷税漏税者会受到什么样的惩罚？如果纳税人多缴了税款如何退还？国税局是怎样把税收上来的？国税局对雇员有什么纪律和道德约束？带着这些问题，本报记者日前在华盛顿专访了美国国税局发言人安东尼奥·伯克。

　　公民按税法计算自己应缴纳的税

　　记者：在人们印象中，美国公民每年自觉照章纳税。中国读者想知道美国人是怎样纳税的？

　　伯克：美国实行的是志愿纳税制度。有收入来源的美国人，不管是薪水还是投资所得，他们每年都得填写1040表格，通过这种方式如实向国税局报告他们当年的收入，根据国会和总统制定的税收法来计算自己每年应缴纳的税。购房贷款利息很高，为了鼓励人们购买住房，政府对购房者在报税时减免贷款利息。人们申请上学贷款或购买节能汽车，在报税时可以申请减免利息。要是你从事低收入工作，或支付医疗费用，也可以申请减免税收。

　　1913年，美国通过了宪法第16条修正案，允许国会评估人们的所得税。上世纪40年代，国会制定法律，规定企业在支付员工薪水时从工资单上扣留估算的所得税。一个人在就业时，必须填写一份W—4表格，告诉雇主该扣留多少税收。雇主同时向雇员和国税局送出一份W—2表格，告诉雇员的收入和当年扣留的税收。国税局用W—2表格来保证纳税人正确报告税收。去年，74%的纳税人收到国税局退还的多缴的税款。美国的所得税率最高时达77%，目前为35%。美国人目前通过网上纳税的比率已上升到58%。

　　制度一定程度上依赖人们的诚实

　　记者：一些名人在国内外发表演讲有额外收入，一些人通过炒股拥有巨额收入，国税局怎么知道他们的收入记录？你们如何保证把税如期收上来？

　　伯克：绝大部分所得税是政府通过扣留一部分薪水来实现的。一些自谋职业的人，他们可能是公司的顾问或承包商，雇佣他们的单位在为他们发放薪水时，按规定向国税局报告他们收入和纳税的情况。对于人们通过投资或炒股所得的收入，国税局也会收到一份陈述他们收入和纳税的表格。大多数美国人每年同国税局打两次交道，一次是在年初收到国税局寄去的纳税表，另一次是收到国税局退还的多交的税款。

　　需要指出的是，美国的税收制度在一定程度上依赖人们的诚实。所有的美国人，不管他们在国内工作还是在国外工作，他们都必须纳税。国税局通过各种途径来核实他们的纳税情况。假如有人故意逃税，则可能导致国税局要他支付大量利息和罚金。要是有人故意误导国税局，他们可能被绳之以法。美国有85%的纳税人纳税，这是一个相当大的数字。大多数美国人照章纳税，他们看不起那些试图欺骗政府的人。

　　记者：你的意思是说，有15%的美国人不纳税。为什么？

　　伯克：去年有81%的美国人按时志愿照章纳税，另有3%-4%的美国人是通过强制执法交纳税收的。只有15%的美国人没有纳税，非常少的人可能逃税，还有的人本来应该纳税，但他们后来因生意亏损没有钱纳税，另一些美国人可能还不到纳税的标准。

　　记者：根据美国政府责任办公室今年5月3日公布的报告，美国公司和个人在海外的投资累计1.5万亿美元，目前以每年4000亿美元的速度递增。但是，这些公司和个人很少提供国外投资和收支的财政情况，因此大多有偷税漏税的嫌疑，政府在国外调查一个经济大案至少需要花费3年时间。你对此有何评论？

　　伯克：这已超出我的范围，超出国税局的范围，我对此不进行评论。但是，政府通过国际合作发现一些偷税阴谋，有些人最终被送进监狱。国税局估计，在海外投资的美国公司和个人往往少报一半的海外收入，美国因为每年偷税漏税大约损失3500亿美元的财政收入。去年，国税局进行了3907起与偷税漏税有关的刑事犯罪调查，其中2020起最后被法院判处徒刑。

　　金融侦探对富人收支加强

　　记者：富人总能找到逃税的方法，比如捐出一大笔钱注册一个慈善基金会，捞个好名声，然后让自己的亲友支取高额薪水并控制基金会资金的流向和管理。这些美国人向慈善机构捐款后，可以凭收据在报税时申请减免税金。

　　伯克：国税局有经验非常丰富的金融侦探，他们有办法发现一些富商暗藏的财富。最近5年来，国税局加强了对美国有钱人收入的审计。少数人仍利用基金会来回避纳税，但这些人数量很少，国税局可以加强审计他们的财务收支情况。

　　记者：据说国税局在微软公司派驻了50名常驻税务人员，帮助对方进行审计和核查账目。这是真的吗？

　　伯克：根据联邦税收法，我们不能透露任何同纳税人相关的信息。但总的来说，大中型公司企业经常面临国税局的现场查账和审计。审计公司企业的税收比较复杂，需要牵扯很多人和很长时间。

　　记者：据说偷税者大多数是个体经营者或个体饭店老板，他们拒收

　　伯克：美国人不用现金购买大件物品。要是使用现金支付，代理商要求购买者填写一份表格，这份表格需要送给一个专门的金融监督机构，有关方面进行专门调查，看看你的现金来路是否合法。国税局虽然很难调查用现金支付的商业活动，但不是不可能。你有了现金总得开销，需要购买汽车和住房。国税局通常在审计账目时发现问题，只要发现一个问题，就会牵扯到其他问题，直到国税局发现企业没有纳税。此外，生意竞争者或内部雇员也会向国税局检举揭发。国税局有各种技巧来对小公司企业进行财务审计。

　　国税局员工都要接受道德训练

　　记者：假如公司企业老板为了“公关”邀请国税局的雇员吃饭，或邀请你们观看文艺节目或体育比赛，你们能接受吗？

　　伯克：我们有非常严格的行为准则和道德操守。原则上说，我们不能接受人家的宴请或看戏邀请。如果非要吃饭，国税局的人会自己掏钱，他们不能接受人家赠送的礼品。如果我到公司了解情况，对方招待我一杯咖啡，这是可以接受的。如果电视台邀请我参加一些访谈节目，赠送我一个咖啡杯作为纪念，这也是可以的，因为小纪念品不会影响我们的决策。至于戏票和体育比赛的门票，我们是不能接受的。

　　记者：你们用什么方法抵制各种诱惑？

　　伯克：为了确保国税局队伍的纯洁，全国9万多名员工每年都要强制性地接受一次道德训练。这一道德训练是在网上进行的，每个人，包括我，每年都要在网上回答大约60个选择题。经过仔细阅读后，填上答案：YES或NO。完成道德训练大约需要30-60分钟时间。道德训练就是提醒国税局雇员什么事情可以做，什么事情不能做，如果做了不能做的事情，轻者丢掉饭碗，重则判刑进监狱。因此，国税局很少发生贪污腐败和受贿的刑事犯罪。

　　(本报华盛顿5月26日电)