分红险红利个人所得税或被叫停

　　本报记者 崔帆

　　有的保险公司准备上调分红险的预定利率，以应对银行加息，留住一部分分红险投资者；有些保险公司担心调高预定利率，会对公司形成巨额利差损

　　自从广州、哈尔滨、新疆等全国十几个省、市地区的地税部门，开始向保险公司要求对分红险保单红利征收20%的个人所得税后，保险业对这一政策反应就非常强烈。

　　《财经时报》获知，中国保监会近日组织的一次由财政部、国家税务总局和在京部分保险公司负责人参加的内部研讨会上传出消息，分红险红利个人所得税可能被叫停。

　　在保险业界看来，对分红险的红利征税，不但存在对投保人双重征税的问题，而且，与同为投资类产品的开放式基金享受免税待遇相比，分红险遭遇了不公平待遇。

　　值得注意的是，尽管国税总局表示将叫停征收分红险红利个人所得税，但由于这一计划尚无明确时间表，2007年分红险的保费收入依然难以摆脱萎缩命运。

　　热议税改

　　2006年7月，全国十多个省市地区的地税部门陆续开始向分红险红利征收个人所得税后，保监会随即与相关部委展开沟通和协商，希望能妥善解决因征税可能引发的分红险退保潮。

　　据一位参与近日保监会会议的保险公司负责人向《财经时报》透露，这次内部讨论会主要是针对保险业税制改革召开，与会各方在“关于叫停分红险保单红利的个人所得税”上达成共识，国税总局领导也表态同意在全国范围叫停征收分红险红利个人所得税。

　　参会人士普遍认为，目前中国保险业的税收制度存在政策滞后、税收规定界定不清、税制设计优惠不足以及可操作性差等问题。

　　例如，按照目前的税收制度，保险营销员佣金的40%作为展业费扣除后，还需要按佣金收入的5%缴纳营业税，以及按“劳务报酬”缴纳个人所得税。

　　“全国150多万保险营销员，不属于保险公司的正式员工，无‘三险一金’保障，沉重的税收负担将直接影响保险营销员的展业热情，从而影响到保险业的发展。”一位参会人士坦言。

　　因此，保险公司在会上纷纷向监管部门建议，急需明确保险业个人所得税政策。

　　不公平待遇

　　据了解，全国部分地税部门征收分红险红利个人所得税的依据是，《中华人民共和国所得税法》中对“利息、股息、红利所得”征收个人所得税的规定。

　　但实际上，在分红险的实际操作过程中，国家有关税收政策从未明确分红保险红利是否征税，而且分红险自诞生之日起，就一直享有红利免税的待遇，正是这个原因，许多保险公司的销售人员都以此作为卖点，向客户推销。

　　“按照国际惯例，分红类保险产品是享受免税待遇的。”首都经济贸易大学财政金融学院教授庹国柱直言。

　　“分红险的‘分红’，与其他投资产品的‘分红’不是一个概念，”庹国柱认为，“分红保险的红利由三部分构成——死差、费差和利差，前两项是保险公司基于谨慎原则下多收的保费，理应根据实际运营情况返还给客户，只有第三部分是真的投资所得。”

　　此外，投保人用来投保的资金实际上是个人的税后收入，所以，对分红险的红利征税，不但存在对投保人双重征税的问题，而且与同为投资类产品的开放式基金享受免税待遇相比，分红类保险产品似乎遭遇了不公平待遇。

　　双重夹击

　　虽然停止征收分红险红利个人所得税对于保险公司来说是一个利好消息，但《财经时报》获悉，由于正式叫停尚无明确的时间表，保险公司对分红险的2007年保费收入忧心忡忡，它们担心出现退保潮。

　　“从去年下半年开始，在央行几次加息和征税的双重夹击下，原本占公司保费收入80%的分红险，销售业绩同比减少了5个百分点，即便是中国人寿、平安寿险这样的寿险业龙头公司，近半年来分红保险的销售也出现了下滑。”一位合资寿险公司的财务总监透露。

　　从2004年10月29日至今，央行已三次加息，银行一年期存款利率已达2.75%，而与银行利率保持紧密联系的分红险预定利率却原地踏步，维持1999年以来不超过2.5%的水平，很明显，银行存款收益都超过了分红险。

　　“如果分红险不尽快叫停征税，实际收益率将低于一年期定期存款，买分红险的投资意义就失去了。”上述合资寿险公司人士指出：“一旦投保人发现实际收益率明显低于当初预期，退保就在情理之中。”

　　《财经时报》了解到，保险公司目前对于应对分红险收益过低的趋势，在内部分化出了两种截然不同的做法。有的保险公司准备上调分红险的预定利率，以应对银行加息，留住一部分分红险投资者；有些保险公司决定不上调分红险预定利率，因为在他们看来，“如果调高预定利率，一旦保险公司的投资收益率无法覆盖保证收益率，会再次对公司形成巨额利差损。”(04028)

　　(未经授权，不得转载)