税务筹划师：引领企业合法节税

　　根据WTO的有关规则和我国作出的承诺，2006年我国税收政策将在许多方面作出大幅改革和调整，内容涉及企业所得税率统一，增值税转型、改征物业税、完善个人所得税等，国内企业与跨国企业将同台竞争。而跨国企业经过多年的磨练，在税务筹划方面已经领先一步，这就使国内各类企业迫切需要懂税务政策，会税务筹划，能实际操作的税务管理人才，以协助企业顺应国家税收政策降低税收负担，控制税务风险，增强竞争力。由此，税务筹划师这一职业开始被更多人所关注。

　　税务筹划师让企业少交钱不犯法

　　在目前税务筹划倘未被社会大众熟悉的情况下，很多人认为税务筹划就是为了避税，因此税务筹划师的工作就是想尽办法帮助企业少缴税、甚至逃税。其实不是这样的。避税是指纳税人通过利用税法中的漏洞，或是滥用税收优惠谋取私利，这种行为虽然采用合法手段减少税收义务，但有悖于税法的立法意图。税务筹划的首要目的是为了降低企业风险，帮助企业做好税务规划；其次才是节税，而且是在国家相关税收法规允许的前提下，用好用足国家的各项税收优惠政策，帮助企业节省税收开支。税务筹划决不是帮助企业偷税漏税，而是合理的节税，节税有三层含义：一是在业务量一定的情况下，支付的税收总量最小；二是在业务规模扩大的情况下，支付的税收总量相对最小；三是延期纳税，虽然企业总的税负不会减少，但相当于从国家取得了一笔无息贷款。其要点在于合法性、筹划性、目的性。

　　业内人士指出，税务筹划师在帮助企业合理节税的同时，也引导国内企业遵守国家相关税收法规，成功的税务筹划往往既能使企业承担的税收负担最轻，还能规范企业的经营活动，提高企业的纳税意识，促进税务代理的发展，能更充分地发挥税收政策的宏观调节作用，使政府赋予税收法规的政策意图得以实现。

　　接轨国际专业人才极度匮乏

　　据悉，国际跨国公司一般均设有独立的税务部门，管理企业税务，处理企业所有的涉税事宜，控制企业涉税风险，并聘用了大量的专业人士(包括律师、会计师和财务分析师)进行资产管理、投资和交易方案设计以及税负分析，实现企业税负和管理最优化。跨国公司里的税务部门是作为赢利部门而不是管理部门存在。如美国

通用汽车公司拥有400多名税务人员，是跨国公司里最强大的税务部门之一。万豪国际集团、原康柏公司、希捷国际科技公司在税务人员的帮助下，通过投资获得了巨额的净税减免，大大降低了公司的整体税负，并提高了股东收益。联合利华中国有45名税务人员处理公司的涉税事宜。

　　税务筹划在国外已经发展为一个相对成熟的行业，而在国内，尽管早有德勤、安永、毕马威、普华永道四大国际

会计师事务所在为企业提供相关服务但税务筹划作为一个行业，与国外相比还处于刚刚起步阶段，人才储备少，专业人才极度匮乏。据了解，目前在南京市仅有11家税务师事务所，其中从事代理行业的税务筹划师竟只有40余人。就是说在南京市近百万户的企业中，每2.5万户企业仅占有一个税务顾问，而在西方发达国家平均每户企业就有一至两名税务顾问。

　　“国内虽然许多企业有会计人员，但是这些会计人员往往对税务知识一知半解，只知道怎么填写报表，不知道对报表进行具体的分析，甚至不知道一些有利于与不利于自己的税收政策，懂税务知识的高级财务管理人才太少。”西子奥的斯电梯有限公司首席财务官范泰祖说，由于国内税务筹划专业人才紧缺，相当长一段时间内企业只好请国外专家过来帮忙。

　　税务筹划师分两项认证

　　业内人士介绍，当前国内企业在税务筹划方面面临的挑战是：一是税务随着中国加入WTO，关税逐步下调，国内企业与跨国企业竞争，跨国企业在税务筹划方面已经领先一步，而国内要增强企业

竞争力，就要尽快掌握税务筹划方面的技能。二是税收征管越来越严格，企业缺乏有效的税务管理会有很大的税务风险，所以，企业需要懂税务政策、税务筹划、实际操作的税务管理专才。三是进入中国的跨国公司越来越多，也有越来越多的国内企业开始走出国门，在这其中双方都涉及到很多前所未有的税收问题，都需要税务筹划师。

　　应对人才紧缺的办法之一，就是培养新人。国内已有部分财经类高校开设了税收筹划专业。同时，有关机构也在加强税务筹划师的培训上岗工作。税务筹划师认证培训目前分为全国与上海两大类。前者全国认证培训由中国企业联合会主持实施，中国企业联合会是全国企业、企业经营者的联合组织，是国际雇主组织成员，拥有43.6万家会员企业，43个省级企业联合会。培训结束，学习结束参加全国试卷考核合格后，可获得由中国企业联合会颁发的《纳税筹划师岗位资格证书》，取得证书的学员由中国企业联合会将其相关信息登载于中国企业人才网以供用人企业查询。后者则由上海交通大学海外教育学院开发推广，经考试合格者可分别获得由中国企业联合会或上海交通大学海外教育学院与有关部门联合颁发的相关证书。

　　据悉，“纳税筹划师”资格认证培训的内容包括纳税筹划理论、税收法律基础及案例点评三部分。税务筹划师招生对象为：各企事业单位财会人员、办税人员、民企业主、创业者以及其他相关人士等；全国认证设条件为大本以上学历，1年及以上从业经历；大专以上学历，2年及以上经历；中专以上学历，5年及以上经历。

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　　税务筹划师，就是为企业提供税务筹划服务的专业人才。税务筹划师对公司发展具有两方面作用，一是降低公司的涉税风险，二是降低公司税负成本。税务筹划师与财务人员的区别在于：财务核算多数是事后进行，而税务筹划则是事前安排和设计。税务筹划师有专业的技术水平，财务人员则未必是一个税务筹划专家，他们对税务知识一知半解，不清楚有利于和不利于自己的税收政策，但两者的共同之处就是利用专业技能为企业带来利润。(朱海滔)