随着企业对成本收益核算的不断重视，单位协定存款和协议存款作为银行吸引企业客户存款的一种手段，其地位与作用也日渐重要。虽然作为一项负债业务，协定存款和协议存款应该基本不存风险，但事实并非那么简单勿轻视协

　　[ 撰文 何建华 程云良 ]所谓单位协定存款，指客户按照与银行约定的存款额度开立的结算账户，账户中超过存款额度的部分，银行将之转入协定存款账户，并以优惠的利率计算的一种大额存款方式。

　　所谓单位协议存款，指银行为特定客户开办的单位定期存款。有关存款利率水平、存款期限、结算和付息方式及违约处罚标准等，由双方协商确定。

　　当前，市场利率化已在金融市场中确立主导地位。而随着银行业竞争不断加剧，企业对成本收益核算的不断重视，单位协定存款和协议存款作为银行吸引企业客户存款的一种手段，其地位与作用也变得越来越重要。作为一项负债业务，协定存款和协议存款应该基本上不存在风险，但由于银行本身是经营风险的企业，因此无论哪种业务都可能存在一定的风险，单位协定存款和协议存款亦不例外。

　　风险揭示

　　该类业务的风险，主要体现在以下几个方面：政策风险主要体现在开户方面。基本户与一般户是开立单位协定存款账户的必要条件，如果基本户或一般户的开立不符合

人民银行现行账户管理规定的开户要求，就会存在协定存款的合法性问题。

　　成本风险主要体现在利率和起存额度的确定。企业的最终目标是实现利润最大化，也就是要以最合理的成本支出，创造出最大化的利润。现在银行对公活期存款年利率是0.72%，而协定存款的年利率是1.44%，恰好是活期

存款利率的一倍，协议存款的利率一般来说还要再高一些。如果一味的迁就企业，在利率和起存额度上让步，就会造成自身经营成本的大幅上升，最终影响到经营利润。

　　操作风险主要有二个方面，一是协议存款中的银行承兑汇票保证金是采用定期利率还是活期利率结算的掌握问题。目前银行做法是根据客户要求来决定的，有的采用半年期定期利率，有的采用活期利率，存在一定的漏洞。二是签定合同的注意事项与合同到期续签问题。按照相关规定，一年合同到期可自动延长一年，二年后必须重签，如果人员不相对稳定或责任心不强，很容易忘记续签。

　　管理风险主要是业务流程和人员管理的问题。包括业务流程每一个环节的风险控制是否到位，经办人员是否有违规操作或越权操作的现象，最关键的是有没有做到岗位分离并互相监督，以及授权额度的控制等，这些方面如果存在漏洞，就容易发生经济案件，给银行带来各种损失和不良影响。

　　成因分析

　　经办人员业务素质不高人的因素是第一位的，而银行的一些员工学习业务和制度的积极性不高，对业务一知半解，操作起来差错较多，或图省事自行简化流程。也有的员工工作责任心不强，缺乏风险防范意识和自我保护意识，执行制度大打折扣，导致风险扩大。

　　相关管理制度不够完善协定存款和协议存款在一些基层行存在随意发展的不良趋势，没有与其他业务协调均衡发展。而且基层行大多没有进一步细化、分解和落实各项制度要求，如业务流程、岗位分离和岗位职责等，还是以粗线条的管理为主，缺乏内部管理、绩效考核、风险评定等相关制度。

　　评定体系不够科学协定存款和协议存款都涉及到企业对银行的综合贡献度，如何确定存款的额度、利率、期限和违约措施，如何把握企业办理此项业务的准入门槛，等等，目前执行起来都不是很明确。

　　控制措施

　　完善制度，对业务实行全过程、全方位管理进一步细化业务流程，严格执行岗位分离，明确岗位职责。目标要落实到人，与绩效紧密挂钩，增强考核力度。加强中台控制，对易发风险的部位进行重点监控，并建立相应的监督机制，对调查、审批等环节进行全过程监督。

　　创新科技，健全企业综合贡献度评定体系既要考虑尽可能地抬高起存额度降低利率以减少利息支出，而又要考虑到与其他行的竞争防止存款外流。因此，要建立科学的评定体系，利用现有的科技平台和信息，来确定单位协定存款的起存额度、利率，给企业与银行双方找到一个适当的平衡点。对起存额度、利率等需要进行细致的论证，比如，该企业目前的贡献度，对银行结算的依存度，是否曾有贷款或贷款需求，企业决策人与财会主管与银行的关系紧密程度，他行的竞争程度等，然后建立类似信贷委的审批制度。

　　强化教育，不断提高经办人员的综合素质要采取不同措施、不同途径，加强员工业务知识、相关法律法规和内控制度的培训，不断扩大员工知识面，更新知识结构，提高员工的业务操作能力和风险防范意识，特别是要提高经办人员的议价定价能力。同时还要不断开展职业道德教育，严格约束员工行为，防止玩忽职守、违规经营行为。

　　加强沟通，确保内部信息畅通和部门之间的协作单位协定存款和协议存款涉及到多个部门，要确保纵向横向的信息沟通和部门合作。各部门要将信息及时传送到一个行的决策中心，也要将上级行的政策变化及时传达到经办人员。要经常性的进行监测和调查研究，掌握企业存款管理的动态，即时揭露矛盾，解决问题。对已经开立协定存款或协议存款的企业，还要不断创新，不断地增加新的、广泛的服务项目，使企业能在银行得到较完整的服务，从而保证存款不会流失。