票据融资是企业开拓融资的重要渠道和形式，也是商业银行大力拓展经营、提高效益的重要领域。然而，在大量票据融资的背后，也隐藏着诸多不为人知的秘密掀起违规票据融资的“盖头”

　　[ 撰文 强娟 ]据统计，自2000年以来，全国票据融资余额年均增长逾70%；在2005年新增2.4万亿元贷款中，新增票据融资比例占到两成，有些省份和地区达三成。今年虽然实行紧缩政策，但三季度末，票据融资余额同比仍增长了13.5%。

　　由于票据融资对银行和企业都有重大利益关系，在各自利益驱使下，票据融资也呈现违规操作等问题，甚至引发重大案件，因此，必须引起有关部门的足够重视。

　　违规探由

　　从签发银行看，有的急功近利，对企业提供的商品交易合同或

增值税发票未加严审，就为其签发无贸易背景的银行承兑汇票；有的为掩盖

不良资产，对无力支付到期票据款项的企业，继续签发银行承兑汇票，由企业用贴现资金归还到期银行承兑汇票款；有的随意放大银行信用，超规定限额签发银行承兑汇票。为逃避上级行授额控制，一些经办行或经办部门采取拆分手法，将一笔银行承兑汇票拆成几笔签发；有的擅自放宽保证金收取比例或放松抵押担保条件，为一些资信度不符规定的企业签发汇票，给银行资产带来极大风险。

　　同时，个别银行有账外经营银行承兑汇票业务问题；有的在办理贴现业务时，只注重汇票本身真实性，却放松对企业提交的增值税发票、商品交易合同的审查，导致为无真实贸易背景的银行承兑汇票办理了贴现：有些贴现资金用于非生产经营领域，甚至流入股市，严重扰乱了正常的生产经营和票据市场秩序。

　　此外，由于各种原因不能提供增值税发票、商品交易合同复印件的票据，部分银行也违规受理其贴现业务。为逃避监管和套取再贴现资金，银行与一些企业相互勾结，进行票据“包装”：由银行将票据背书转让给与其有信贷关系、信用度较好的企业，由后者提供与该汇票无关的增值税发票、商品交易合同（复印件），到银行办理贴现后，再将资金转回真正的贴现企业账户内；有的银行在经营票据贴现业务过程中，为争抢票源，纷纷降低贴现利率，甚至将贴现利率降到低于央行的再贴现利率，严重扰乱了正常的利率市场秩序，同时，少收贴现利息收入也给银行资产带来一定损失；有的

商业银行违反央行有关结算纪律和账户管理的规定办理贴现业务，为一些未在本行开立存款账户的企业办理贴现，将贴现资金转入融资公司、投资公司账户，甚至将贴现资金转入个人储蓄账户；有的与票据掮客内外勾结，在办理贴现时为其提供贴现利率、资金划转等优惠条件，为其不法经营提供方便，从中收取回扣；有的采取降低贴现利率、压低账内贴现利息收入、账外收取好处费私设“小金库”等。这些行为都严重背离了开展票据融资的根本宗旨。

　　从企业方面看，一些企业按规定并不符合申办银行承兑汇票的条件，但为达到利用票据办理融资的目的，不惜以欺骗手段提供假财会报表、假商业合同、假税收报告、假市场调查，以此提高信用等级，套取办理票据的信用。企业的欺骗行为往往会使其到期不能按时还贷，造成贷款大量逾期使用，到头来银行不得不大量背书垫款，很多银行就是被这样的企业“逼上梁山”的。当然，票据逾期的风险也是不能低估的。

　　根据调查，产生票据违规的主要原因：一是票据法规不尽完善。现行《票据法》、《支付结算办法》等法规对于银行承兑汇票的规定不很完善，使会计人员在具体操作中难以把握，对贴现、再贴现业务中涉及银行承兑汇票的法律法规也相对较少；二是与日益发展的票据市场相比，相关制度建设滞后。虽然央行陆续出台规章制度，但在具体操作过程中出现的新情况无据可依；三是银行内部风险控制措施不得力，造成承兑中申请人资信调查流于形式，只对票据金额与数量进行核对。还有内外勾结伪造、变造银行承兑汇票，诈骗银行资金形成垫款等，造成潜在的票据风险隐患；四是相关业务人员业务素质低，风险防范意识差。目前银行承兑汇票风险来自多方面，包括市场风险、信用风险、操作风险。实际工作过程中，需要工作人员主观判断。而个别员工识假辨假能力差，违规操作造成的后果也非常严重。

　　严加防范

　　对于票据融资中的违规操作问题，笔者提出以下防范措施：首先，各商业银行要树立正确的管理观和业绩观。坚持合规经营，有效防范风险。办理银行承兑汇票及贴现业务须以真实商品交易为基础，严禁办理无真实贸易背景的银行承兑汇票。加强对承兑及贴现业务调查、审查和跟踪检查工作，严格按照有关规定办理业务，杜绝可能出现的各种风险隐患。

　　其次，要重视资信审查，从严履行保证措施。在客户信用等级评定的基础上，对不同等级的客户须按出票金额的对应比例缴存保证金，剩余部分需提供质押、抵押或第三方保证。要强化担保措施，注重风险的补偿效率，在对每笔银行承兑业务都要求100％担保的前提下，适当增加保证金、质押和抵押的比重，有效控制质押物和抵押物变现能力和变现时效。

　　再次，重视预警监督，实施责任追究制度。对违反法律、制度和规定的行为严肃处理，对因主观责任造成经济损失或声誉损失的行为当事人，给予严厉的经济和行政处罚。只要银行与企业密切协作，相互配合，相关部门制定更完善的法律规章制度，从引发各种票据风险的根源上寻求控制，就能达到防范风险的目的，促进银行票据业务健康发展。