案例启示

　　从本案可以发现，假按揭贷款的形成，已不再局限于借款企业造假骗贷，经营行弄虚作假逃避责任或出于对业务经营考核的考虑，勾结借款人造假情况时有发生，须严厉查处。

　　同时，加强对低风险类贷款的审计刻不容缓。近年来，一些银行适时上收信贷审批权，经营行个别人在信贷领域弄虚作假的难度越来越大，便把目光瞄准信贷审批权限相对宽松的消费类贷款科目，以便逃避上级行的审查和审批程序，使得这些原本为低风险的信贷业务反而成了高风险业务。

　　鉴于此，

　　此外，加大对经营行一把手的责任审计和查处力度，是当前审计工作的当务之急，这就需要进一步完善信贷新规则。实践操作中，经营行在授权范围内每发放一笔贷款，从贷前调查到贷中审查和贷后管理，都由有关部门负责人承担相关责任，行长作为审批责任人只承担审批责任。因为部门负责人受行长委任和领导，这些人员一般只能看行长的眼色行事，所以造成贷款发放的权力实际更集中在行长一人手中。权力集中、责任分解，这样的信贷审批制度，给某些居心不良的行长弄虚作假发放贷款提供了绝好的机会。从而根本达不到制约的初衷，反而使得贷款的道德风险形成机会远远大于原来的行长责任制。建议对该制度作进一步研究，加以改进和完善。