努力完善十一五进口税收政策

　　———财政部副部长朱志刚就财政部关于“十一五”进口税收政策的总体思路接受本报记者采访

　　编者按：关税及进口环节税是我国税收体系的重要组成部分，对维护国家权益、实施宏观调控、适度保护国内经济发挥着十分关键的作用。我国加入世贸组织以来，关税一直是人们关注的焦点，降低关税税率，对纺织品征收出口关税等问题，无不牵动着人们的神经 。当然，进口税收对经济、社会的影响是这些热点问题所难以全面体现的。改革开放以来，尤其是1994年税制改革以来，在严格控制减免税、提高税收优惠政策效率的原则下，我国出台了大量的进口领域的税收优惠政策，这些政策对经济、社会事业的发展起到了重要的作用。今年是我国实施“十一五”规划的肇始之年，面对全面建设小康社会的历史性任务，财政部提出了实施“十一五”进口税收政策的总体思路。为使社会各界对新时期的进口税收政策有一个全面的了解，新年伊始，本报记者就此问题采访了财政部副部长朱志刚。

　　问：近年来，我国出台了涉及众多领域的进口税收政策，并且发挥了重要作用，请您谈谈这方面的情况。

　　答：上世纪90年代以来，随着改革开放的不断扩大和我国经济与世界经济的进一步融合，为促进经济、社会的快速发展，推动对外交流合作，国家出台了一系列的进口税收政策，涉及农业、教育、科技、通讯、交通运输、文化、国际合作、能源、航空航天等众多领域。特别是为促进国内产业结构调整及技术进步，增强国内企业的国际竞争能力，国家出台了一些鼓励引进国外先进设备及技术的进口税收优惠政策。“十五”期间，经国务院批准，财政部还牵头对农业、交通、能源等关系国计民生的重点行业以及高新技术等领域，主要针对设备技术引进制定了专项的进口税收政策，通过引进消化吸收国外的先进技术促进这些行业快速发展。整个“十五”期间，仅鼓励进口先进设备政策的减免税额就达3800多亿元，其中专项政策的免税额近300亿元。上述进口税收政策的实施，对促进国民经济的快速发展和社会事业的进步起到了显著的作用。通过对进口的先进设备、技术给予税收优惠有效地降低了国内企业的生产成本，提高了企业的技术装备水平，促使国内制造业在较高水平上迅速发展起来，为我国实现产业升级，在更高水平上参与国际竞争打下了坚实的基础。

　　问：经过多年的发展，我国的经济社会发生了重大的变化，一方面经济总量达到一定水平、进出口贸易进入大国行列，另一方面经济结构调整、技术创新、城乡经济社会协调发展、资源环境、内外资企业税收公平待遇等问题日益突出。针对这种形势，财政部对实施“十一五”进口税收政策有什么设想？

　　答：当前，我国经济社会正进入新的发展阶段，在经济社会迅速发展的同时，粗放型经济增长方式没有得到根本转变，经济结构仍不够合理，自主创新能力还不强，经济社会发展不平衡以及与资源环境的矛盾日益突出。基于这一形势，《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十一个五年规划的建议》对转变经济增长方式，提高自主创新能力，建设资源节约型、环境友好型社会，加强和谐社会建设，促进城乡区域协调发展，转变对外贸易增长方式等问题提出了新的明确的要求。根据党中央、国务院的总体战略部署，在继续实施好“十五”期间已被实践证明卓有成效的进口税收政策的基础上，财政部将重点围绕以下几个方面做好“十一五”期间的进口税收政策工作：适当调整引进国外先进设备、技术的政策，将鼓励引进的重点转到促进国内企业对引进技术的消化、吸收，增强企业自主创新能力上来；根据经济、社会、环境协调发展的要求，制定有利于环境保护、生态建设和短缺、资源性产品进口的政策，加大力度实施鼓励科技、教育、卫生等社会事业以及农业发展的政策；根据统一各类企业税收制度的要求，逐步缩小内外资企业进口税收的差别待遇，统一内外资企业在进口税收领域的优惠政策，为企业创造公平竞争的市场环境；逐步实施进口税收税式支出管理制度，根据国家的财力状况，实现对进口减免税规模的主动调控，提高进口税收政策实施的绩效水平。

　　问：最近，党中央、国务院的一系列文件对提高自主创新能力、提升产业技术水平、确立企业创新的主体地位提出了更高的要求，而进口税收政策对此将产生直接的影响。请问财政部在进口税收政策方面是如何考虑的？

　　答：党中央、国务院高度重视提高我国自主创新能力以及企业成为创新主体等问题。改革开放以来，通过引进消化吸收和科技攻关，我国的整体创新能力和企业的自主创新能力有了很大的增强。随着经济全球化进程加快，科技竞争日益成为国家间竞争的焦点，科技创新能力成为衡量一个国家科技发展水平的核心问题。根据推进产业结构优化升级、增强自主创新能力的要求，“十一五”期间国家将制定并实施促进技术创新、鼓励企业成为自主创新主体的进口税收政策。重点有3个方面：

　　根据酝酿已久的国家有关加快振兴装备制造业的政策方针，财政部将会同有关部门制订“振兴装备业进口税收政策实施办法”，在国家确定的重大技术装备范围内，逐个领域实施促进企业自主研发、技术创新的进口税收政策，具体说，就是对国内装备业自主开发、制造重大装备所需进口的关键部件及原材料给予一定的进口税收优惠。同时，对相应的进口设备税收政策进行适当调整，原则上停止实施进口相应整机的免税政策。将原用于进口设备的税收优惠支出调整为对国内企业自主开发、生产设备的税收优惠支出，在不增加财政负担的情况下支持国内装备制造业的发展。

　　在科技开发领域，根据《国家中长期科学和技术发展规划纲要》关于增强自主创新能力的要求，财政部将会同有关部门对承担国家重大科技专项、国家科技计划重点项目或国家重大装备研发项目的企业制定专项进口税收优惠政策。

　　为有利于企业成为自主创新的主体，根据科技体制改革后部分科研机构转制为企业、企业研发机构不断创立的新情况，进一步修订、完善有关科学研究、技术开发用品进口的税收优惠政策，明确企业从事科技活动进口科研用品的税收优惠待遇，加大政策力度，大力支持企业技术中心、国家工程中心的研发活动。

　　问：经济社会协调发展，尤其是城乡协调发展是落实科学发展观，促进可持续发展的重要方面，国家将实施哪些进口税收政策促进社会事业及农业的发展？

　　答：在积极制定、实施税收政策促进经济发展的同时，财政部十分重视通过税收政策促进社会事业和农业的发展。在“十一五”期间，将进一步贯彻落实科学发展观，坚持以人为本，根据经济社会协调发展、构建和谐社会及公共财政的要求，制定并继续实施有利于社会事业和农业发展的进口税收政策。

　　比如，对残疾人专用品、救灾捐赠物资、扶贫、慈善性捐赠物资、科普影视作品、流失境外文物等给予免征进口税的优惠待遇；利用税收优惠政策支持白内障复明手术等公益性卫生事业的发展；对教育、文化事业发展所需进口的国内不能满足需要的用品给予免征进口税的优惠政策；对根据协议外国政府在我国设立的文化中心制订专门的税收政策，促进我国与外国的文化交流活动，等等。

　　对于农业发展，根据建设社会主义新农村、促进城乡区域协调发展的要求，积极探索以进口税收政策促进农业发展、提高农民收入的新途径，制定并实施有利于降低农业生产成本，提高农产品竞争力，支持农业新技术推广应用的进口税收政策。如对进口种子(苗)种畜(禽)鱼种(苗)和种用野生动植物免征进口税收，对进口农药中间体等农业生产资料给予税收优惠；对出口尿素实施季节性出口关税，确保农业生产用肥的稳定供应；对配额外进口的棉花征收滑准税，稳定国内棉花供应，保障棉农利益，等等。

　　问：据我们观察，财政部运用关税手段调控进出口的措施日益成熟，并做了大量工作，比如对纺织品征收出口关税，对尿素征收季节性出口关税，对进口棉花征收滑准税，提高部分资源性产品的出口关税税率，调低部分国内不能生产的短缺产品的进口关税税率等，“十一五”期间如何继续开展这方面的工作？

　　答：关税的重要作用之一就是调控进出口的规模和结构，以调节国内商品的价格，保证国内市场商品价格和供应的相对稳定。因此，关税是国家宏观调控的重要手段之一。2005年，财政部根据国家总体部署，研究提出了一系列调控进出口的关税措施建议，经国务院批准实施后取得了积极的效果。“十一五”期间，我们将充分发挥关税手段易实行、见效快的优势，根据国家宏观调控的总体要求，相机抉择，适时出台调控重大产品进出口的关税措施，维护产品的正常价格及稳定供应，重点在于控制高耗能、高污染、资源性产品的出口，鼓励国内短缺的资源性产品和大宗战略性物资的进口，并研究制定相应的关税和进口税收政策，支持我国企业“走出去”，充分利用国外资源，开拓国际市场，提高国际竞争力。在这方面，财政部已做了大量的研究工作，提出了一些思路，有的已付诸实施，有的将在今后逐步实施。

　　问：您在前面曾经说过，“十五”期间的专项进口税收政策对保证重点行业的发展发挥了十分重要的作用，“十一五”期间是否继续实施专项进口税收政策支持这些行业的发展？

　　答：前一时期，财政部对“十五”期间实施的专项进口税收政策进行了一次全面的清理、总结和评估。事实证明，这些政策的作用是显著的。我们的考虑是，要在总结“十五”专项政策执行经验的基础上，对关系国家核心竞争力、经济安全的重点行业制定并实施“十一五”专项税收政策。最近，在全面清理“十五”专项进口税收政策的基础上，根据国务院关于“全面清理和规范税收优惠政策，严格控制减免税，确保财政收入稳定增长”的指示精神，财政部会同有关部门制订了“十一五”专项进口税收政策，对需要国家给予支持的能源、交通、高新技术、农业等产业和领域继续实施专项进口税收优惠政策，以鼓励其更快发展，这些政策已经国务院批准。这里需要强调说明的是，我们对上述行业和领域制定专项进口税收优惠政策是在严格遵循世贸组织规则的前提下进行的，对凡是有悖于世贸组织规则的税收政策一律取消，以体现我国作为一个负责任大国的形象。

　　问：近年来，我国产业结构不断调整优化升级，产品结构也不断变化，国家也出台了有关产业结构调整的政策。对此，财政部在进口税收政策上有什么考虑？

　　答：根据我国行业发展、产业产品结构变化的实际情况，按照国家最近出台的有关产业结构调整的要求，“十一五”期间，将对现行引进国外设备的政策进一步进行调整，以切实提高进口国外设备的技术水平和利用外资的质量，促进国内产业优化升级。这方面的工作将主要从制定投资项目不予免税目录，进一步调整内外资投资项目不予免税的商品目录等方面入手。

　　近期，国务院颁布了《国家产业结构调整指导目录》，这属于综合性的指导目录，财政部将针对其中的部分领域，制定“投资项目进口不予免税目录”，取消国内已能满足需要的进口设备免税政策，该“目录”将适用于各类企业。另外，按照有利于引进高新技术和设备，促进产业升级和技术进步的原则，已会同有关部门对《国内投资项目进口不予免税的商品目录》进行了第二次全面修订。下一步，我们将推动《外商投资项目不予免税的进口商品目录》的修订工作，加强对外资的产业和区域投向引导，为各类企业提供更为公平的竞争环境。

　　问：从前面您对进口税收政策的介绍可以看出，进口税收政策体现了国家的大政方针，国家也付出了巨大的财政代价。在实际工作中如何保证税收优惠的经济社会效益和正确的调控方向呢？

　　答：您提出的问题实际是如何对税收政策进行管理、提高税收政策绩效的问题，这非常重要，对此我们有比较完整的考虑。“十一五”期间，财政部将本着对国家、对纳税人负责的精神，加强税收政策管理，建立起税收政策执行的检查评估和信息反馈机制；借鉴国际经验，逐步建立进口税收税式支出制度。

　　我国正处在经济社会快速发展的阶段，税收优惠政策较多，税收减免数额比较大，仅进口税收优惠政策近几年的减免额每年都在1000亿元左右，从哪个角度讲都必须对税收政策进行严格的科学管理。温家宝总理在2005年的《政府工作报告》中指出：“要认真做好财税工作，依法加强税收征管，全面清理和规范税收优惠政策，严格控制减免税，确保财政收入稳定增长”。逐步建立税式支出制度是实现依法

理财、健全税制的一项重要内容。通过这一制度，可以加强对进口税收优惠的效果分析和总量控制，合理调控税收优惠的流向，充分发挥政策的调控和导向作用，确保经济社会重点保障领域的进口需求和进口税收的稳定增长。

　　财政部一直在进行税式支出制度的研究和准备工作，不断总结经验，目前推进建立进口税收税式支出制度的条件已基本成熟。我们已经确立了进口税收税式支出工作的长短期目标、税式支出报告的总体框架、税式支出的范围界定以及绩效评估方法等主要内容。当前，我们正在起草上报国务院的2005年进口税收税式支出评估报告，并将逐步提高量化分析、约束水平，最终建立起预算型进口税收税式支出制度。