个人税收筹划常用方法

　　近年来个人的投资渠道越来越丰富，而某些投资产品享有免税优惠；一些金融机构在设计理财产品时，也有为投资者考虑避税问题。

　　当个人的收入渠道，财产的存在方式具有多样性的时候，也就为个人留下了税收筹划的空间。

　　多缴住房公积金

　　根据我国个人所得税征收的相关规定，每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说住房公积金是不用纳税的。而公积金管理办法表明，职工是可以缴纳补充公积金的。也就是说，职工可以通过增加自己的住房公积金来降低工资总额，从而减少应当缴纳的个人所得税。

　　例如，《上海市住房公积金管理若干规定》第四条规定，住房公积金的缴存比例，可以在国家规定的最低缴存比例基础上浮动确定。每年住房公积金的缴存比例和月缴存最高限额，由市公积金管委会拟订，报市人民政府批准后执行，并向社会公布。

　　而重庆市住房公积金缴存比例均为工资收入的7%，有条件的单位可申请提高住房公积金缴存比例，但最高不得超过15%。

　　但是，利用公积金避税要注意的问题是，公积金不容易自由支取，流动性比较差。

　　投资免税产品

　　按照现在的储蓄利率和20%的利息税，储蓄作为

理财方式其收益率已经非常低了。不过有条件的话，教育储蓄相对划算，可以享受两大优惠：对个人所得的教育储蓄存款利息所得，免除个人所得税(利息的20%)；教育储蓄作为零存整取的储蓄，享受整存整取的优惠利率。

　　其实，可以用闲余资金投资一些流动性较好又可避税的产品。

　　货币市场基金是一种不错的选择，除了能够获得比活期存款更高的利息之外，获得的利息不用缴纳个人所有税。

　　除货币市场基金外，其他的基金向个人投资者分配股息、红利、利息，都不再代扣代缴个人所得税。同时个人投资者买卖

股票、期货或者基金单位获得的差价收入，按照现行税收规定均暂不征收个人所得税。

　　投资债券时，国债和企业债在税收上是有差别的。个人投资企业债券取得的利息，需要缴纳20%个人所得税，而国债和特种金融债券可以免征个人所得税。对于保守的投资者而言，企业债的风险也更大。

　　购买保险

　　居民在购买保险时可享受三大税收优惠：一是企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定的金融机构缴付的医疗保险金，不计个人当期的工资、薪金收入，免缴纳个人所得税。二是由于保险赔款是赔偿个人遭受意外不幸的损失，不属于个人收入，免缴个人所得税。三是按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的医疗保险金、基本

养老保险金和失业保险基金存入银行个人账户所取得的利息收入，也免征个人所得税。

　　在一些保险公司的险种推销中，避税也是其一大卖点，需要避税的朋友可以考虑此类险种。同时需要指出的是，在投资分红类保险中，保险收益也无须缴纳20%的个人所得税。(石仁坪)