文/方仁

　　文前提要：随着报税季的到来，美国人开始忙着填写各类报税表。本刊上期介绍了一些有关个人退税的优惠政策，本期将集中介绍股市和房地产投资方面的税收优惠政策。

　　在美国，大多数人手中都或多或少拥有股票或共同基金。因为税收政策的不断变化，一个普通民众也已经逐渐意识到在投资领域，合理避税和退税的重要性。

　　了解避税产品

　　对于美国人而言，如果个人缴税率在收入的25%甚至以上，那么在国税局的统计中，他的投资收益可能低于15%。也就是说，如果投资收益越高，个人缴税可能随之降低。

　　很多人没有意识到的是，股票和共同基金也有资本利得税。无论出售什么样的投资产品，比如说度假分额或者乡村俱乐部会员卡，你最后都会吃惊地发现，缴纳了资本利得税后的实际收益低于15%。

　　在美国，需要缴纳资本利得税的投资产品很多，包括作为个人投资的证券的期权(提出并调用)；上市公司的股票；个人投资的收藏品，比如棒球卡，邮票，稀有硬币，艺术品等。在这种情况下，适用的是28%(而不是15%)的最高联邦税率；个人住宅(包括度假别墅)。在这种情况下有两种税率，即15%的税率适用于每个家庭50万美元出售收益的特权，25%的最高税率适用于某些已经折旧的资产；度假分额的利息；乡村俱乐部会员卡；私人汽车；个人财产(非收藏品)，比如珠宝、家具或者债权等等；其他一些可能获得收益的个人财产。

　　这些适合投资的产品，一般都需要交纳资本利得税。因此如果在出售这些东西之前，对于税率有一个大致的了解的话，那么就会对投资收益有更清楚地了解。

　　股票基金避税

　　许多人都知道，股票和共同基金投资是能够让财富快速增长的手段，也是投资市场的主流。但有一个前提——避免那些手续费或者税率高得吓人的品种。许多人依然不知道共同基金也是需要支付所得税的，很多投资者也没有对这个领域有足够的重视。其实，这里还是有一些可以合理避税的方法：

　　海外股票和共同基金 

　　很多美国人都有海外工作的经历，因此也会有海外投资的习惯。所以，要学会避免自己的收入被两个国家同时收税。但如果在一些国际共同基金投资的话，那么就以提出减税的要求，因为有些人可能已经在去年上交了该国的税收。(很多人甚至都不知道有这么一回事)

　　为了了解更加详细的内容，理财专家建议人们，最好还是计算一下税率以及真正到手上的收入。通常，投资者如果向所投资的基金公司报上收入加上基金或者股票份额，然后再去申请退税的话，也许会获得一个意外的惊喜。虽然过程比较复杂，但绝对值得那样做。

　　还有一点，如果直接拥有国外的股票或者债券的话，最好是填写正规的减税退税表格，这一点非常重要，否则就可能竹篮打水一场空。

　　赎回基金份额退税

　　如果已经投资了海外的共同基金，那么再度投资就会变得“一帆风顺”，尤其是不必要再受美元汇率上下起伏的痛苦了。例如，去年有些人已经赎回了一部分，不要忘记红利再投资那一个部分的收益。换句话来说，因为已经在这些份额上支付了所得税，那么再投资的那部分资金已经是税后的了。

　　举个例子来说，比如多年前阿尔特用2000美元购买了某个基金的100份份额。在持有的过程中，他总共享受到了500美元的分红，然后红利再投资，自动申购了20多份额。去年，他赎回了全部份额，为了计算收益，正确的总份额应该是120份，而本金应该是2500美元。但如果阿尔特申报的依然是2000美元的本金，那么国家税务局将会找上门来；如果申报的是2500美元的本金，那么他将会享受到一定的退税。

　　房屋租售避税

　　尽管面对经济的不景气和更严格的贷款审核，但众多美国人依然在2009年在住房抵押贷款上选择了再融资。在这一方面，依然有许多方法进行退税和减少利息。

　　举个例子来说。如果一个家庭原来的按揭贷款是20万美元。但到了2009年7月1日，他们又拿出一个新的30年期10万美元的贷款合同，然后就可以用新的额外贷到的10万美元，来支付一些高利率的信用卡账单，还清汽车贷款，并涵盖其他各种费用。

　　假设这个家庭的住房价值至少30万美元，到2009年7月，他们总共贷了两笔抵押贷款。第一笔20万美元的抵押贷款被视为“房屋收购的债务。”这笔贷款的利息可以享受联邦贷款利率；另外新贷款得到的额外的10万美元，被称作“房屋净值贷款”，也可以享受到优惠的联邦利率。但记住，千万不要超过这个数字，否则国税局将额外征收一笔税费。

　　也就是说，如果贷款额度超过房屋本身的价值，那么就会享受不到国家给予的最优惠利率和免税政策。比如说房子的价值只有24万美元，而个人却向银行贷了30万美元，则只能够享受24万美元以内的最低联邦利率。

　　当然，一般家庭都对“房屋收购的债务”这笔贷款进行分期还款。比如说，这是一个30年的贷款(360个月)，那么新增的贷款额度也能够加入到分期还款的行列中来。在这一点上，尽可能地减少自己支付的利息是关键。如果一个家庭有过抵押贷款再融资的记录，那么这个家庭可能有一笔相当规模的分期(或未减息)贷款，及时申报就能获得减息。

　　还有一点，如果去年提出再融资之前申请过一笔抵押贷款，那么就需要看第一笔抵押贷款是在什么时候。(如果是在2003年，那么别忘了要根据当时的利率再进行减息计算)。

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