□殷晓松

　　今年一季度末，与上海“两个中心”的建设纲要公布的同时，另外一则新闻也引起我们的关注，即个人税收递延型养老保险将在上海试点推出。消息甫出，A股市场的保险类个股即应声上涨。这个新闻为什么会产生如此大的影响？税延型养老保险对我们个人有什么作用呢？

　　所谓个人税收递延型养老保险，是指投保人在投保时可享受税前列支保费，在领取保险金时再缴纳税款。这项制度一旦推出，对于我们个人的养老规划、理财规划都将起到巨大的推动作用，并进一步使保险行业更健康、快速地发展。

　　首先，我们享受的社会养老保险制度还很不完善，企业职工的社保替代率(退休后收入与退休前收入之比)仅为45%左右，事业单位员工的替代率也仅略微超过60%。如果不想在退休以后生活水平急剧下降，替代率应该不低于70%，这就需要我们自己尽早建立自己的养老规划。理财应从安全性、收益性、流动性等多方面考虑，以分散可能面临的风险，但是保险以其安全性及专款专用性，依然有着不可替代的作用，应该是大家在做理财规划时必须安排的项目之一。

　　其次，在个人理财规划中，赋税递延型养老计划还可以帮助我们合理避税。这个计划是投保人在税前列支保费，这样可使我们收入中应纳税所得降低，相应税基、税率也随之降低了。我国目前在个人所得税上采用的制度是超额累进税率制，不同的收入适用的税基、税率也不同，基本原则是收入越高，税率越高，未来领取保费需要纳税时，由于领取人已处于退休阶段，收入通常会降低，相应税率也就降低了。因此，税延型养老保险究其本质而言是政府以牺牲税收来帮助我们建立自己的养老保障，通过政府、企业、个人来共同完善社会养老体系。

　　通过对投保人的税收优惠来鼓励全社会共同建立养老保障，在国际上已有良好的经验，特别是美国的401K计划(现在已占美国的退休总资产15%左右)及香港的强积金计划，对当地社会的稳定、和谐、发展起到巨大的作用。这些地方凡符合计划规定条件的人士均积极参与，以确保自己退休生活无虞。因此，对于享受税延型养老保险，我们都翘首以盼。

　　(作者为友邦保险上海分公司总经理)

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