用企业年金构筑养老保险第二支柱

　　本版撰文/记者黄宙辉 实习生苏婉红

　　全国老龄工作委员会办公室常务副主任李本公近日在接受采访时表示，中国退休人员每年以6%的速度递增，而全国企业养老保险基金缺口不断扩大。研究表明，要应对2030年的人口老龄化高峰，战略储备资金至少要达到25000亿元。而世界银行在去年公布的一份关于中国未来养老金收支缺口的研究报告指出，在一定假设条件下，按照目前的制度模式，2001年到2075年间，我国基本养老保险的收支缺口将高达9．15万亿元！

　　目前除了社会基本养老保险，有没有一种可以起到补充作用的保障？近年出现并受到广大企业及其员工重视的企业年金，正可成为构筑养老保险的第二支柱。太平人寿广东分公司有关人士指出，通过社会养老保险、企业年金和个人储蓄，能全面构筑现代人的养老“铁三角”。

　　企业年金可保障“养老钱”安全

　　我国目前的养老保障体系是由基本

养老金（即社保）、补充养老保险和个人储蓄构架而成。企业年金，国外也称职业年金或者雇主发起退休计划。我国的企业年金是指在国家政策指导下，由企业及职工依据自身的经济状况，在依法参加国家基本养老保险的基础上，建立的一项补充养老保险制度，旨在保证职工在退休之后，维持较高的生活质量。企业年金作为社会保障体系的重要组成部分，具有养老保障、薪酬分配和员工激励的作用。

　　平安养老保险公司相关人士认为，对国家而言，企业年金有利于进一步完善国家多层次养老保障体系，分散养老保障责任，适应人口老龄化趋势，还能促进社会稳定和经济持续发展；对企业而言，企业年金有利于增强企业竞争力，完善并提高员工综合福利保障制度，稳定员工队伍，还有利于合理降低企业成本，享受国家税优政策；而对个人而言，它弥补了社保替代率的不足，保障了“养老钱”的安全，保证养老资金长期稳定增值。

　　五大特点区别社保制度

　　据中国人寿广东分公司专业人士的归纳，虽然同属社会保障的框架，是养老保险制度的补充，但企业年金有着其他社会保障制度所没有的五大特点，使得企业年金无论是在内容还是形式上都比别的社会保障要灵活很多。

　　特点一，企业年金虽然是一种政策性制度安排，但政策同时规定了企业可以自愿建立，不是强制性的。当然一个企业要想建立企业年金计划，首先必须依法参加了基本养老保险，同时还要具备建立企业年金的经济能力。

　　特点二，企业年金完全是根据企业的经营管理状况，量身定制的一种员工福利计划，个性化很强，企业之间的计划会因人而异，不尽相同。

　　特点三，企业年金完全按照市场化模式运作，企业年金管理机构都是经过劳动保障部严格认定资格的专业性商业机构。

　　特点四，我国企业年金实行的是信托管理模式，企业年金管理机构是代为理财，但企业年金基金的投资运作，企业根据国家相关的投资比例，可以自主选择投资计划，因此，基金投资收入全部计入企业年金计划中的企业帐户和个人帐户，但同时投资风险也要由企业承担。

　　特点五，企业年金计划实行的是全面监管，企业年金管理机构除要接受劳动保障部严格的资格认证和管理过程监管外，还要接受各自的主管部门监管，财政、税务、企业主管部门、媒体、企业职代会、社会公众对企业年金计划建立和执行情况都有监督职责。

　　员工跳槽仍可享投资收益

　　在中国劳动和社会保障部前年出台的《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》后，一些大企业开始尝试将企业年金作为员工的薪酬福利计划之一。根据规定，建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案，设定诸如缴费比例，理财产品选择等参数。方案审批通过后，企业年金将为员工的退休生活增加一笔不菲的收入。

　　据悉，目前对于企业和职工的缴纳比例并没有明确的规定，时下大多数企业都采取了各自出资1∶1的方式。而按照劳动和社会保障部的要求，在企业年金的费用上，企业缴纳的费用不得超过上年员工工资总额的1/12，企业和个人两者的总和不得超过1/6。

　　企业年金账户管理首家试点银行———招商银行相关负责人指出，企业年金还有一个好处，如果员工跳槽，新进入的企业也建立了企业年金，他可以办理转移；如果没有建立，该员工可继续放在原账户中，和原公司其他员工一样，享受投资收益。因为投资管理人对应的是整个企业的大账户，所以离职员工不需要缴纳投资管理费用，只是承担账户管理人的费用，而这部分费用相对投资收益微乎其微。

　　根据广州市有关政策，当职工变动工作单位时，企业年金个人账户资金也可随合同转。

　　税优政策还须到位

　　据了解，广州目前企业年金推广情况仍显缓慢，参加企业仅10家左右。按照规定，企业可从工资总额中拿出4%作为企业年金，用作养老保险的补充，并且这笔资金为税前列支。平安养老保险公司相关人士指出，希望国家能够尽快颁布可操作更详尽的企业年金税优政策。

　　不过最近一段时间，在全国范围内，各个地方政府纷纷出台了当地的企业年金税优政策。据不完全统计，截止到6月底已经有24个省市自治区颁布了地方企业年金税收优惠政策，极大地促进了全国企业年金市场的迅速发展。甚至有一些省市出台了企业年金个人税优政策，例如新疆。如此可看出政府大力发展企业年金政策的决心。