企业年金将成养老金赤字救命草

　　本报记者 雷海超 报道

　　7月5日，劳动和社会保障部第一份企业年金计划落户联想，按照该计划测算，一个加入年金计划后在联想工作30年的联想员工，若退休前月平均工资为6000元，则退休后获得的社会养老保险和联想企业年金的养老金收入之和约为4000元／月，远高于基本养老保险1300多元／月的水平。该计划受到了社会各方面的广泛关注，再次激起了人们对企业基金养老的 期待。

　　企业年金将是养老金赤字救命稻草

　　企业年金是补充养老福利的一种新形式，一般由有能力的企业自愿建立，以员工薪酬为基础，企业和员工按照一定的比例缴纳费用，进人员工个人年金账户，实行基金完全积累，委托专业金融机构进行账户管理和投资理财，员工通常要在退休后方能领取。

　　企业年金作为企业对员工的一项福利保障，补充了社会基本

养老保险保障的不足， 2000年开始，国家正式将企业补充养老保险规范定名为企业年金，实行市场化管理。

　　目前我国的

养老金“空账”问题十分严重，在职职工所缴纳的养老金不得不用来支付当期的退休金。另外，现在养老保险基金尚无有效的增值保值手段，“空账”即便做实后资金还要存在银行里形成实际上的贬值。

　　研究表明，如果现行政策不变，随着老龄化程度的日益加深，社会统筹养老金赤字将在2016年后真正凸显出来；在2035-2040年达到高峰，每年将产生1000亿元的社会统筹养老金赤字，高峰时将累计达到8000亿-1万亿元。因此，采取有效措施缓解目前局面是当务之急，也许企业年金就是“救命稻草”。

　　据权威人士测算，目前，如果通过社保获得的每月收入能达到你退休前月收入的50%，企业年金则能弥补20%左右，那么个人就无须弥补商业保险。

　　跳槽后仍可享受年金收益

　　在中国劳动和社会保障部前年出台的《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》后，一些大企业开始尝试将企业年金作为员工的薪酬福利计划之一。

　　根据规定，建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案，设定诸如缴费比例，理财产品选择等参数。方案审批通过后，企业年金将为员工的退休生活增加一笔不菲的收入。

　　企业年金账户管理首家试点银行——招商银行相关负责人表示，企业年金还有一个好处是：如果员工跳槽，新进入的企业也建立了企业年金，他可以办理转移；如果没有建立，该员工可继续放在原账户中，和原公司其他员工一样，享受投资收益。因为投资管理人对应的是整个企业的大账户，所以离职员工不需要缴纳投资管理费用，只是承担账户管理人的费用，而这部分费用相对投资收益微乎其微。

　　根据广州市有关政策，当职工变动工作单位时，企业年金个人账户资金也可随合同转移。

　　税收优惠政策是企业年金改革的推动力

　　目前，我国养老保险参保人数已达1.74亿，但建立年金的企业并不多，主要原因在于对企业年金发展至关重要的税收优惠一直没有兑现，这就极大地抑制了企业建立年金的积极性。

　　据专家介绍，在国外，企业年金之所以能成为稳固的职工退休金第二支柱，避税是直接驱动器。

　　不少学者认为，中国目前对企业年金的税收政策还不是特别明确，原因在于国家还在放弃一部分财政收入与鼓励企业发展年金之间作选择。从表面上看，税收优惠政策会减少政府的即期收入，但实际上，随着年金基金规模的不断积累和市场化运营，将为

资本市场提供源源不断的资金，从而推动经济增长和政府财力的增强。

　　专家指出，假定从2003年起，中国基本养老保险参保企业普遍建立起企业年金制度，未来20年企业年金总积累额将达到4.75万亿元。国家累计减税总额在2020年将达到9480亿元，但这意味着国家每减少1元税收，可使企业年金增加5元积累。

　　而且，个人缴纳企业年金的部分也没有免税，运作收益还需要缴纳利息税。这就让企业年金成为了“水中月”，变成了泡影。