我国银行业亟待完善内部控制

　　——从邯郸农行金库失窃案说起

　　《财会信报》作者 孙艳霞

　　随着公安部一纸A 级通缉令在全国范围内的下达，又一起重大的银行内部人盗窃案暴露在世人面前。所幸这次的犯罪嫌疑人被很快抓获，大部分赃款被追回。

　　近几年来，银行案件频繁爆发，有内部人参与的案件更是占到了多数。很多人在谈论案件的时候比较强调犯罪嫌疑人个人的道德风险而导致的犯罪行为，但是将这些银行案件本身进行一下总结院犯罪嫌疑人无非是采取偷窃、挪用、转移、制造假票据等等其实并不高明的手法就吞掉了一笔又一笔的巨额资金，并且在时间上，很多案件的发生不是一朝一夕酿就的，而是犯罪行为在成年累月中延续的结果。因此透过这些触目惊心的银行案件背后，我们不难发现，对于银行系统本身，内部控制不到位，操控风险控制不力是他们的最大通病。

　　在内部控制方面，大到国家部委下达的各项法规，小到各家银行的内部规范，可以说我们缺少的并不是文字层次的规章制度，缺少的是脚踏实地的制度建设和严格的制度执行。

　　脚踏实地的制度建设是内部控制建设的基础。着力建设好科学的内部控制体系应该是一项很实在的工作。

　　针对银行企业资金巨大的特点，保证资产的安全完整性应作为银行控制的重点。因此第一，权责分配要细化，人员分工要明确，坚决杜绝银行业务处理上的“一手清”。第二，内部

审计机制的建立，内部审计要强化其在经营中的监督职能，通过各种类型的专项审计，指出企业的问题所在以及风险集中区域，协助银行做好内控制度的完善工作。第三，建立反舞弊机制。反舞弊机制是一项防范、发现和处理舞弊行为的制度安排。机制的重点应放在职权是否被滥用，资产是否被侵吞占用，员工是否存在串通上。

　　银行总行应建立良好的投诉、举报管理制度，要为基层工作人员提供直接、安全的沟通渠道。严格的制度执行是内部控制的有效保证。要保证制度的有效执行，银行一方面要强化员工的风险意识、帮助每一位工作人员树立良好的职业道德观念。另一方面就是要强化部门的监管力度。在银行内部设有众多部室，每一个部室对应银行的一项业务，因此各个部室首先就要针对各自的业务做好自查工作，举行定期不定期的业务检查，针对出现的问题和存在的风险也应该尽快出台解决的办法。部室与内部审计之间应该建立一种合作而非对立的关系，保证相关信息的共享与信息渠道的畅通。

　　金库大门上的锁是有形的，坚实却未必阻挡得住罪恶的双手。完善的内部控制是把无形的锁，却也能织起一张防范银行案件的坚韧而有力的大网。