建行总审计师于永顺 揭秘建行内审状况

　　前几天，国外有媒体发表了有关中国银行业不良贷款的报道，对中国银行业的资产状况提出质疑，遭到了中资银行的严厉驳斥。时至今日，很多人对股改后的中资银行的内部审计状况并不了解。近日，中国建设银行总审计师于永顺接受了本报专访，向外界揭秘建行的内审状况。

　　记者：今年6月27日，银监会颁布了《银行业金融机构内部审计指引》，对于中国银行业的内部审计工作提出严格要求。建行怎样看待这部《内部审计指引》以及内部审计？建行做了哪些相关的工作？

　　于永顺：我们认为，该指引充分借鉴了国际银行业内部审计的经验，紧密结合中国银行业公司治理和内部审计实际，具有极强的指导作用和可操作性。《内部审计指引》的颁布实施，对于加强银行业内部审计建设，发挥内部审计在改善银行经营活动、风险状况、内部控制和公司治理中的作用，具有重要的现实意义，并将产生深远的影响。在银监会的指导下，建行认真学习贯彻《内部审计指引》，以体制改革为契机，将内部审计作为完善公司治理的重要推动力，强化审计职能，创新审计体制，加强审计队伍建设与审计技术研究应用，力争实现银行价值与内部审计价值的全面提升。

　　目前，我国国有商业银行改革正在稳步推进，几家银行已相继挂牌上市。商业银行完成股份制改造和成功上市后，管理者更希望内部审计在提升银行价值、实现其战略发展目标方面发挥独特的建设作用。因此，有必要按照指引重新为内部审计定位，树立新的工作目标，体现内部审计的价值所在。2005年建行成功上市，建立了科学高效的法人治理结构，内部审计的地位得到进一步巩固和加强。在健全和完善内部审计制度基础上，谋求内部审计更大作用的发挥已成为建行的主动要求。

　　为此，我们做了许多工作，首先是确立内部审计的重要地位。建行《公司章程》是股份制公司的“宪法”，它规定：“银行高级管理人员，应当保证和支持银行内部审计制度的实施与审计人员履行职责，根据内部审计监督的需要，各级经营管理层和部门应向内部审计部门及时提供有关银行财务状况、风险状况、内部控制状况等材料和信息……”。这一制度安排为内部审计在建行公司治理结构中赋予了特殊地位，成为内部审计存在与发展的基本前提。

　　此外，建行赋予了内部审计包括知情权、取证权等在内的七种权力并制定相关章程保证这些权力的实现；建行还注重拓展内部审计领域，将审计重点从以往的合法合规性检查向经营审计、管理咨询及内部控制流程的改进转移，通过为企业增加价值来提升自身价值。

　　记者：股改后，建行是如何科学建立自己的内部审计体制的？

　　于永顺：按照银监会《内部审计指引》，银行业金融机构“应建立独立垂直的内部审计管理体制”。建行在内审方面进行了持续不懈的努力，其中2005年是一个关键年份，既是建行的改革之年，也是内部审计发展史上的春天。在董事会、监事会以及高级管理层的全力支持和领导下，原有内部审计体制得到进一步改造，形成了总行垂直管理的现代商业银行内部审计体制，大大增强了内部审计的独立性、权威性和有效性。

　　在体制建设上，有几点值得注意。一是构建了新型的内部审计组织架构。建行董事会下设审计委员会，由董事会任命总审计师。在新的内部审计体制中，原为各省区一级分行内设部门的总审计室、审计办事处全部归总行直接领导。总行审计部向董事会及其审计委员会、总行行长、监事会报告工作。监事会则负有对内部审计的业务指导职责。总审计师负责全系统的审计工作，总行审计部具体负责审计工作的管理，审计分部和总审计室则负责执行具体审计工作。建行还规定，各级审计机构有权列席和参加与内部审计相关的重要会议，获知有关经营信息。

　　二是建立了全新的报告路线。审计体制改革后，总审计师、总行审计部向董事会及其审计委员会、总行行长、监事会报告工作。各总审计室形成的审计报告及其他各类信息不再经驻地行审批，而是直接上报总行审计部。这一报告线路的设计既是公司治理的客观需要，又是解决信息不对称，改进审计工作的有力措施。

　　记者：人力资源状况对风险防范有着十分重要的意义，银行曝出的很多问题都出在“人”上。建行在审计队伍的建设上做了哪些工作？

　　于永顺：现代内部审计对审计人员的综合素质和专业胜任能力提出了更高的要求。建行始终重视内部审计队伍建设，坚持以人为本，实行了科学严格的职业准入退出机制和有计划的后续教育机制，为审计人员创造良好的职业发展空间，也培养出了一支具有较高综合素质和专业胜任能力的审计团队。

　　建行实行职业准入与退出制度，把好审计队伍建设源头关。内部审计人员的职业准入、禁止和退出条件，对审计分部主任、总审计师和审计办事处主任等审计管理人员的政治素质、业务素质、学历、资历和年龄等方面都有硬性规定，形成了一系列内部审计职业准入的要求，从源头上保证了内部审计队伍保持着较高的整体水平。

　　另外，我们从专业化入手，提高审计人员胜任能力。建行将专业化作为提高审计人员专业胜任能力的突破口。2005年审计体制改革后，建行进一步明确了专业化建设的工作思路，即实现审计人员作为个体的专业化和派出审计机构作为整体的专业化。

　　记者：建行的内部审计还有哪些值得关注的地方？建行将如何结合银监会的《内部审计指引》开展相关工作？

　　于永顺：除上面所述外，建行还注重加强制度建设，建立科学的内部审计规范体系；突破技术瓶颈，开发关键审计技术；以质量为核心，建立关键环节质量控制机制。

　　建行从上到下，十分重视银监会的《内部审计指引》。与《内部审计指引》的要求相比，建行的内部审计工作还存在一定差距。我们将全面贯彻执行《内部审计指引》，不断改革创新，完善质量控制措施，加强与监管部门的沟通与交流，在把建行建设成为最具价值创造力的现代化商业银行过程中，实现内部审计应有的价值。