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贺江兵
农信社改革有多种选项，这反而使得不同的部门可以出于各自的考虑，选择改革的最终方向。从目前进展看，由于各种政策的区别对待，农信社在改革中可能存在的各种矛盾，正在逐步公开化
2000家县市级农信联社最近的心情可用“不知所措”来形容。
南方一家县级农信联社的理事长近日在接受《财经时报》采访时透露，他所在的农信联社还不知往何方向进行改革，由于主管部门的意见很难统一，他们现在只好维持现状。
按照国务院的有关规定，农村信用社改革可以选择——在现有基础上规范农信社、以县为单位统一法人(将以往的县、镇二级法人统一为一级法人)、组建农村合作银行(农合行)和组建农村商业银行(农商行)。
根据实际操作和监管部门的要求，农信社的改革最终目标是后两者选其一。但是，目前在税收、存款准备金率等政策方面，倾向于扶持农合行。农商行已被视同为一般商业银行，基本没有优惠政策。
因此，一个有趣的现象出现了。
《财经时报》注意到，从农信社自身考虑，它们倾向于组建农合行，以继续享受相关优惠政策；基层监管部门因为要落实让农信社转变成社区银行的10年规划，故倾向于将农信社改组为农商行。地方政府欲获得对农信社的控制权，希望由地方财团出资建立农商行；与地方政府想法相反，考虑到能变身农商行的农信社条件都很好，省级农信联社怕下级农信社变身农商行后脱离其管制，故倾向于组建农合行。
不同的考虑，让农信社改革矛盾重重。
条件成熟
央行数据显示，截至3月底，中国农信社不良贷款比例为13.5%，比2002年末下降23.4个百分点。全国农信社、农合行、农商行资本充足率分别提高到7.43%、12.32%、8.44%。
从关键指标上看，农信社整体转变成农合行或者农商行的条件基本成熟。
根据银监会2006年1月公布的最新规定，设立农商行必要的几项关键指标是：注册资本最低限额为5000万元人民币；总资产10亿元以上，不良贷款比率(五级分类)低于15%；核心资本充足率不低于4%，资本充足率不低于8%。
组建合作银行的条件更低，注册资本最低限额为2000万元，不良贷款比率(五级分类)低于15%或农村信用合作联社不良贷款比率(五级分类)低于15%；核心资本充足率不低于4%，资本充足率不低于8%。
南方这家县联社理事长告诉《财经时报》，设立农商行和农合行的门槛并不高，差别也不是很大，经营好点的县级农信联社基本都能达到。但由于各方对农信社改革方向不一，因此，尽管他所在的联社已经达到变身银行条件，依旧只能维持现状。
政策差异
财政部、国家税务总局《关于延长试点地区农村信用社有关税收地区农村信用社有关税收政策期限的通知》显示，农信社及农合行目前享受的企业所得税优惠政策在执行到期后再延长三年。已改制为农商行的不再享受税收优惠的延长政策。
与财政税务部门的税收手段遥相呼应的是，央行在调整存款准备金率上，对农商行也有所区别。
央行6月16日发布公告上调存款准备金率，根据调整政策，农商行将从7.5%提高到8%。而农信社和农合行的存款准备金率不上调，继续执行现行存款准备金率6%和7.5%。
税收、存款准备金率等政策的区别对待，让欲变身农商行的农信社渐渐打消了念头。
多方博弈
今年以来，银监会领导多次表示，争取用5至10年时间将农村合作金融机构分期分批逐步过渡到社区银行。
按照银监会相关负责人的定义，社区银行主要是为社区内的农户和中小企业提供综合性银行服务的小型商业银行。诸多农信社系统的高管由此一致认为，社区银行就是农商行。
各省市银监局为落实银监会的这一规划，基本都鼓励农信社改制成农商行。
值得注意的是，县、市等地方政府为控制农信社，将农信社变成地方金融机构，他们更倾向于由当地企业、财团出资入股将农信社改造成农商行。
与此相对的是，已经出台的政策对农合行明显有利的形势下，各地农信社更倾向于组建农合行。他们甚至认为，在不能获得相关支持的情况下，他们宁愿暂时不变身为银行。
在农信社内部看来，最有“远见”的当数浙江省联社，浙江省符合组建农商行的联社数量属全国最多之列，但到目前为止，浙江没有成立一家农商行。
有消息称，江苏已经计划在今年底，将辖内一半的农信社转变成农合行。
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