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本报记者徐以升发自北京
最近，中国农业银行(下称“农行”)对全行系统发布了2005年1号文件，名为“关于印发《中国农业银行非信贷资产风险分类管理办法(试行)》(下称《办法》)的通知”。
农行一位内部人士对本报记者表示，“2004年9月农行在浙江省分行进行非信贷资产风
险分类试点工作(本报2004年11月23日B3版曾有报道)，这是四大行中首次对非信贷资产进行分类的尝试，农行此次在试点的基础上在全行系统推广，意义重大，这也是股份制改革的配套性工作，一方面能摸清家底，另一方面也能使农行规范各项非信贷资产管理、提高非信贷资产管理水平和效益，有利于控制非信贷资产风险。”
该文件明确表示，“全面摸清非信贷资产的实际价值和风险情况，既是适应外部监管和加快农行改革发展的需要，也是全面加强非信贷资产管理的要求。非信贷资产风险分类工作是非信贷资产管理的基础工作，是非信贷资产风险管理的首要环节，《办法》是非信贷资产风险管理动作的一项基本制度。”并要求农行全行坚持“统一标准、实事求是、规范运作、准确认定、分工负责、严格管理”的原则切实做好非信贷资产分类工作。
另据记者了解，农行这份《办法》是经过银监会审核后发布的，银监会也全程跟踪了农行浙江省分行的试点工作，相信在农行推行后，银监会有可能据此在四大行推广。值得注意的是，在2003年银监会刚成立不久，便以“银监通2003年1号”文发出了对四大行非信贷资产及其损失情况进行检查的通知，显示出了银监会对非信贷资产风险的重视。
记者发现该《办法》的特点主要有：一是明确了风险分类范围，《办法》表示，农行全口径本外币非信贷资产，是指资产负债表内资产项下除信贷资产及呆账准备之外的资产项目。
二是统一了风险分类标准。该指导原则采用以风险为基础的分类方法，按照风险和损失程度，将非信贷资产划分为五个档次，并对每个种类的非信贷资产的分类标准都进行了明确定义。非信贷资产按风险程度划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，其中后三类合称为非信贷不良资产。分类标准的统一有利于准确评估和揭示风险，也使不同机构、不同时点的非信贷资产质量数据具有可比性。
三是严格了非信贷风险分类的管理。一位银行业人士曾表示，非信贷资产种类达到20余种，涉及银行内部部门多，与领导职能分工交叉多，协调工作显得很重要，农行此次在《办法》中明确要求，各级行要在资产风险管理委员会的统一领导下，由资产风险管理部门牵头，资产负债管理、农业信贷等非信贷资产经营管理部门分工负责，配合完成。
四是充分考虑了主要风险类型。《办法》要求在非信贷资产风险分类过程中，要认真区分不同资产的风险特点，通过分析资产的信用风险、市场风险、操作风险，准确把握资产的风险状况和预计损失程度。
不过，值得注意的是，记者并未在《办法》中找到非信贷不良资产相应的拨备制度，理论上商业银行需要按照审慎会计原则和有关规定，建立非信贷资产减值准备计提制度，在合理估计损失的基础上及时计提拨备，以做实利润，但记者并未找到这样的条款。
《办法》对全行系统明确提出了通过风险分类达到的目标：1、真实、全面、动态地反映非信贷资产的质量，充分揭示非信贷资产的实际价值和风险程度；2、发现和分析非信贷资产管理中存在的问题，采取措施，加强管理，压降不良，化解风险；3、为判断资产减值准备、损失准备和资本充足率是否充足提供重要依据。
农行前述人士对记者表示，从分类的具体标准来看，虽然非信贷资产和信贷资产有很大的不同，但五级的分类标准和信贷资产的五级分类标准还是有很大相似性的，分类的指导思想、分类的方法和口径都非常相似，非信贷资产分类工作的特点是风险点不同，对象千差万别。
交通银行风险管理部副主管孙荣俊对记者表示，对非信贷资产风险进行分类管理这是现代商业银行管理的要求，有利于建立动态的跟踪体系，合理预计非信贷资产的损失，并按照资产质量状况提取减值准备。
业内人士认为，从农行的情况来看，通过开展非信贷类资产分类工作，摸清非信贷资产家底，对农行下一步的股改具有十分重要的意义。
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