——专访润灵环球责任评级总裁张浩而女士

　　文/李远方

　　2007年6月，毕业于北京大学的张浩而与来自美国哥伦比亚大学的两位同仁在北京共同创办润灵公益事业咨询(RLCCW)； 2007年12月，润灵公益事业咨询分别运营CSR咨询中心(CSRCC)与公众产品部(DRPP)两个事业部，分别开展企业社会责任管理咨询业务及企业社会责任倡导事业； 2008年1月，公众产品部DRPP独立研发中国首个企业社会责任报告评价体系－MCT社会责任报告评价体系。润灵环球责任评级总裁张浩而女士日前接受本刊记者专访，畅谈我国企业社会责任报告的现状及存在的一些问题。

　　《中国商界》：润灵环球责任评级与其他机构发布的报告相比有哪些不同？

　　张浩而：润灵环球责任评级(RKS)对A股上市公司社会责任报告的评级工作开始于2008年，这项评级与其他机构进行的评级相比，有四个特点：

　　1、“社会责任报告”评级：评价并不是针对企业履行社会责任的绩效做出评价，而是专注于考察上市公司的社会责任信息披露质量和透明度。我们认为现阶段中国企业还未建立起科学、自觉的社会责任信息披露规范，盲目的对企业履行社会责任进行整体评价是不现实的，也缺乏数据支持。2、“上市公司社会责任报告”评级：评价并非覆盖所有在华企业，现阶段，我们更加关注上市公司的社会责任信息披露。上市公司是公众公司，理应成为企业社会责任和可持续发展治理水平最高、信息披露质量最高、信息披露最及时的企业集群，目前，证监会及交易所已经形成了A股上市公司社会责任报告强制披露名单，上市公司群体的规范性较强。目前润灵环球每年对所有A股上市公司发布的社会责任报告进行全样本评级，并在和讯网上开辟专题栏目，逐一发布评级报告。3、评级结果要落地：润灵环球所开展的社会责任报告评级力求使评级结果落地，目前评级结果的主要出口是投资市场，推进投资者将社会责任因素纳入选择投资对象的筛选标准。一方面，对于社会责任信息披露水平低的企业可以选择不投资，这是所谓“消极筛选”；另一方面，可以优先考虑投资那些社会责任信息披露水平高的企业，所谓“积极筛选”，使“一般投资者”逐渐演变成为“社会责任投资者”。目前，除社会责任基金采信润灵环球的评级结果外，于今年9月登陆深交所的巨潮-南方低碳50指数也采信了本评级结果。4、自主开发的评级工具——MCT系统：润灵环球所使用的报告评级工具为MCT社会责任报告评级系统。(详见评级手册)该系统的突出优势为：指标定量化程度较高，采分点多为定量数据；从2007年研发至今，具有较好的成熟度；体系研发过程中吸取了GRI3.0报告指南、Sustain Ability报告评价框架、道琼斯可持续发展指数(DJSI)评价体系等国际主流社会责任报告标准，具有较好的兼容性。

　　《中国商界》：今年企业社会责任报告在数量、质量方面呈现哪些新特点、新问题？

　　张浩而：与往年相比，2010年企业社会责任报告的数量继续攀升，从上市公司发布社会责任的数量来看，2009年为371份，2010年达到471份，增长率接近27%；从质量上看，2009年润灵环球对371份上市公司社会责任报告进行评级的平均分为29.44分； 2010年评级平均分为32.65分。2010年得分较去年提升3.21分，得分提升率10.9% 。

　　除以上宏观变化之外，今年的上市公司社会责任报告还存在如下特点和问题：1、自愿披露社会责任报告的上市公司大大增加。从2009年开始，证监会要求上交所三类共260余家上市公司必须随年报一起披露其社会责任报告；要求深交所深证100指数成分股，共计100家上市公司必须发布社会责任报告，两市共计360余家，2010年沿用了这一规范。在强制披露社会责任报告的公司数量不变的前提下，报告数量的增长意味着自愿披露的企业大大增加。这是中国企业逐渐重视社会责任沟通、搭建社会责任信息披露平台的最好写照。2、创业板有6家上市公司自愿披露社会责任报告。证监会社会责任报告披露规则目前尚未覆盖任何一家创业板上市公司，但在2010年年报披露期内，共有六家创业板上市公司自愿披露其社会责任报告，他们是吉峰农机、探路者、乐普医疗、同花顺、北陆药业、莱美药业，无论其报告质量如何，创业板上市公司主动发布社会责任报告的现象值得提倡和推广。(具体得分和报告评价参见《创业板上市公司CSR报告整体评价报告2010》)3、高质量报告数量明显提升，但两极分化依然严峻。2009年，MCT评级得分40分以上的报告共计36份；今年，40分以上报告共计82份，高质量报告数量显著增加。同时，2009年垃圾级报告(得分低于25分的报告)的数量是128份，2010年为118份，数量虽有所减少，但绝对数值仍然庞大，118份垃圾级报告约占年度总报告数量的四分之一。4、定性陈述多，定量陈述少。因润灵环球MCT系统是基于定量信息的评级系统，所以一般得分较高的报告其定量数据也越多。但有相当部分上市公司发布的社会责任报告依旧以定性陈述为主，这类报告不能作为标准的社会责任信息披露载体使用，是不准确、不可审计、不科学的。

　　《中国商界》：目前媒体常用井喷来形容企业社会责任报告的编制工作，很多机构和部门都在从事报告评价工作，如何看待这种现象？

　　张浩而：1、社会责任报告是社会责任管理的基础，社会责任报告中披露的数据绩效则是外界对企业进行责任认知和评价的重要依据，企业目前热衷于发布社会责任报告，有利于社会责任信息披露和透明度的提升，同时也能促进企业内部的责任管理，是非常有利于企业和社会可持续发展的好事。2、对于企业社会责任报告的评价是社会责任总体评价的一部分，对于企业自身而言具有改进和借鉴意义；对于公众和消费者而言有责任消费指导意义；对于责任投资者而言，可以作为责任投资的重要参考；对于政府相关部门而言，可以更加准确的掌握企业社会责任报告的总体情况，便于进行有针对性的调控。所以无论是社会责任总体评价还是对于社会责任报告的专项评价都必须建立在自律、科学以及富有探索性的基础上，保证评价结果的客观性，同时培养一批社会责任评价专门人才，形成行业。

　　《中国商界》：中国企业社会责任报告执行国际标准的利与弊？

　　目前张浩而：优质的报告几乎都在执行国际标准，如GRI3.0、AA1000等。执行国际标准的优势是便于同国际接轨，特别是海外上市公司，海外利益相关者更加容易理解企业想要表达的内容。劣势是国际标准较为吃重的人权等大项在中国较为敏感，也并不完全符合中国的国情；另外，目前流行的企业社会责任国际标准，以GRI3.0为例，其行业性并不明显，指标多为概括性陈述，不够细致，在实用性方面有所欠缺，企业在使用过程中还需要对其指标进行细化，增加了工作难度。但国内目前也没有针对行业的详细指标，这可能需要社会责任管理顾问公司的努力。

　　《中国商界》：目前我国是否亟需一部具有实用性、权威性的标准来引导与规范企业的社会责任行为？

　　张浩而：不需要大而全的规范，需要针对性强、更实用的标准。一方面，我国企业社会责任处于起步阶段，对于社会责任的理解尚需假以时日，在这个阶段推出一部所谓大而全的规范，实际上不能起到规范作用，因为起点、执行意愿等差异非常大。ISO26000也宣称自己只是参考性标准，并不作为认证使用，这也从侧面说明了社会责任行为的特殊性。我们真正需要的是把社会责任概念进行分解，比如分解成供应链，制定一个针对供应链的管理标准，也可以是行业属性的，要细致、要具备可操作性和实用性。另一方面，从国际企业社会责任的规范来看，也是走将社会责任整体概念分拆、各个击破的路线。如美国《塞班斯法案》等。

　　润灵环球责任评级 (RKS)：上市公司社会责任信息披露的推动者，润灵环球责任评级(Rankins CSR Ratings, RKS)是原润灵公益事业咨询研究与公众产品部，成立于2007年。润灵环球(RKS)是中国企业社会责任权威第三方评级机构，致力于为责任投资(SRI)者、责任消费者及社会公众提供客观科学的企业责任评级信息。润灵环球(RKS)在上市公司社会责任报告评级、中国上市公司ESG可持续发展评级、社会责任投资者服务三大领域开展专业工作，自主研发了国内首个上市公司社会责任报告评级系统，并于每年年末召开A股上市公司社会责任报告高峰论坛，该论坛已成为上市公司社会责任领域的权威沟通平台。2008年12月，中国证监会、上交所及深交所联合发出通知，要求部分上市公司必须随2009年年报一同披露社会责任报告； 2009年2~7月，DRPP连续监测并发布371份A股上市公司2008年社会责任报告的评价报告，并在和讯网开辟专题栏目将评价得分、报告不足等信息对社会公众披露； 10月，中国首份《A股上市公司社会责任报告蓝皮书2009》编制完毕，上市公司样本量达到371家； 11月，DRPP联合DNV及友成在北京举办首届“A股上市公司社会责任报告高峰论坛”，并颁发30余项优秀社会责任报告奖。2010年2~6月，DRPP连续监测并发布471份A股上市公司2009年社会责任报告的评价报告，继续在和讯网开辟专题栏目将评价得分、报告不足等信息对社会公众披露； 7月，RKS与北京大学社会责任研究所合作，开发中国首个ESG评级系统： RKS-ESG Rating System； 2010年7月，润灵公益事业咨询正式剥离CSR咨询业务，更名为润灵环球责任评级(RKS CSR Ratings)，社会责任报告评价体系升级为社会责任报告评级体系，RKS成为中国首家独立第三方社会责任评级机构； 9月，联合和讯网、DNV共同举办第二届“A股上市公司企业社会责任报告高峰论坛”。