东风财务“榨油”计划：“二版财务预算”风暴_经营管理_财经纵横

东风财务“榨油”计划：“二版财务预算”风暴

http://finance.sina.com.cn 2003年10月20日 07:36 21世纪经济报道

　　本报记者查冉实习记者陈智

　　湖北十堰报道

　　在搬迁武汉、人事安排等方面的变革渐趋平缓时，东风正在进行一场旨在压缩财务、被内部称为“二版财务预算”的风暴。

　　10月13日，本报获悉，东风公司内部正在进行预算极其具体实施方案。

　　对于东风，这是一次积极但同时也是一次压力巨大的行动。

　　“二版财务预算”

　　今年7月，在经历SARS之后，东风便已经开始新的预算指标，涉及东风几乎所有的零部件企业(未列入考核利润的企业要从成本角度进行考量)、商用车等众多板块。

　　一份来自东风内部的材料显示，其零部件事业部下属某零部件子公司的“一版预算”利润指标仅为3300万元，净资产利润率需保持在9.5%；在实行新的标准后，二版预算确保利润提高了近82%，达到6000万元，净资产利润率也改为17.29%。

　　而东风商用车公司给车架厂下达新的利润指标是1.72亿，降成本指标为4500元，压力同样巨大。

　　在东风湖北襄樊的一家零部件企业中，一位高层表示，这次实行新的预算标准对企业的要求非常严格，压力也非常大。按照现在的标准，去年其所在公司的盈利在1.65亿左右公司历年最高水平)，今年的盈利任务则定在2.3亿元左右。

　　在这场变革中，对未列入考核利润的企业实行另一种考核方式。“像我们这样的企业需要考核成本。”东风商用车总装配厂的一位高层表示。作为东风商用车生产的成本中心，总装配厂是惟一一家只考核成本的生产单位。按照新的标准，该公司仍承担一定的风险。据总装配厂厂长陆国林提供的资料：总装配厂作为成本控制单位，今年1-8月统计：可控制费用比预算下降368.24万，下降率为17.89%；变动成本比预算下降71.77万元，下降率为1.72%；流动资金占用比预算减少300万元，下降率为8.6%；主要成本指标控制均在二版预算之内。但在剩下的3个月中，必须保持才可能完成全年的任务。

　　时下，东风在湖北襄樊和武汉的零部件板块与商用车板块正在进行相关操作，纷纷加大各自的相关力量以期达到新公司成立后的各种要求。而且，日产方面派驻的50多名相关人员已经驻扎到十堰的东风宾馆，其中，包括相关的财务人员。与雷诺合作商用车的计划也正在进行当中。

　　商用车压力

　　这次的财务预算展示了东风与日产合作后一幅更大的野心。

　　“这也是东风寻求改变自己在三大集团中位置的计划之一，尤其与商用车最近承受的压力也有极大的关系。”东风公司总部一高层说，同时可以整合相关的零部件企业，提高其生产能力和供货要求，使这些零部件企业能适应新东风将来的零部件供应要求。

　　据国家信息中心有关统计显示，今年东风公司在商用车上承受的压力比较大。1-6月份，在轻卡方面，老对手福田的产销量为101992辆、102786辆，同比分别增长41.33%、43.34%，市场份额达到32.11%，轻型载货车销量已占到市场份额近1／3。而东风载重车公司并包括云南汽车厂、柳州汽车公司和南充汽车公司，以及东风汽车股份有限公司产销量分别为33308辆、35295辆，同比分别增长-10.35%、1.10%，市场占有份额为11.03%。

　　在借助日产提高在三大集团中乘用车的地位后，东风的看家产品——商用车并没有因此而变得强势。“这一段时间的日销量不如以前。”该高层说。

　　据其分析，在重卡方面，东风的优势一直保持在中型车上，虽然开始涉足重卡，但重庆红岩、湘火炬、北汽福田以及中国重汽已经抢先。同时雷诺和日产柴的帮助尚未到位，东风正在承受市场压力。

　　在东风公司总部搬迁的动员大会上，总经理苗圩也表示东风将在十堰基地已经形成的商用车制造能力基础上，通过引进雷诺卡车部分总成，与沃尔沃、日产柴等国际知名公司进行深入合作，着力推进7518等计划，来实现遭受商用车(含重、中、轻)产品的全面升级。中期的发展目标是要达到33万辆的年产销量，远期要实现50万辆／年的生产纲领。使东风商用车真正成为“中国第一，世界第三”，进入世界主要商用车制造厂家行列。

　　这家在上世纪60年代初，便计划“聚全国机械行业和汽车行业之宝，用老厂包建新厂”的方式建设成为中国最大的卡车生产厂家，直到今天终于找到实现梦想之道——借助雷诺-日产联盟的力量。东风这位高层说：“也许这对我们是一次考验，挺过这一关就好了”。

　　痛并快乐着

　　“这样的任务我们完成起来困难比较大，尤其是突然改变年初的计划，且要求提高的幅度如此之大，各个单位都存在不同程度的困难。”襄樊一家零部件企业的负责人表示。

　　统计显示，今年1-9月东风重型车厂已经完成新目标的75%，在今年剩余的时间内必须完成总任务的25%才能达到全年的考核目标。“这是东风目前能达到新要求最好的一家企业。”参与该事件的一位知情人士透露。

　　根据东风公司内部的材料，这些完不成预定目标的企业各有各的难处。其中一家企业的内部分析认为，通过几年的降成本工作，成本空间不断压缩但原材料，动能却在涨价，仅此就增加成本1200万元；还有产销量不可预期。每月15050辆份的销量，是该零部件公司的盈亏平衡点，没有产量的增长，仅靠降成本来完成利润的难度就更大；并且在资产评估后，2003年该厂的固定资产增加了80%，仅折旧费每月就多增加成本130万元。

　　截止到目前，该厂仅完成利润2113万元，要完成6000万元，必须在余下的4个月中每月盈利将近1000万元，而盈利1000万元必须有28671辆份的销量来支撑，这样的产量接近他们的最高产量，也就是说余下的四个月要全是高产月。“这确实不是一件容易的事。”知情人士说。

　　这份文件认为，“1～8月份，该零部件厂家月平均产销量20585辆份。如果9～12月月产量能达到这个平均水平，且将可控费用由1～8月份月平均581万元再降低320万，税前利润有望完成3800万～4300万元，净资产利润率达10.95%～12.39%。如果产销达不到1～8月的平均水平，3800万～4300万元的目标都很难完成。”

　　类似这家零部件企业的厂家并不在少数，对不考核利润的企业而言也存在较大难度。原材料成本、产能等的控制成为严峻的考验。但在1-8月份，由于水、电、汽大幅度提价动能费用因此提高了300多万，同时，随着市场的成熟和消费者对产品质量要求的不断提高，质量索赔的情况是有发生，这也在不断地增加着这些企业的压力。

　　同时，由于湘火炬入主三江雷诺，使雷诺与东风的合作也充满变化。在东风联姻日产、总部搬迁到武汉，寻求更大发展机遇的同时，东风在十堰、襄樊等地的产业链条要适应新公司的发展也日益提到日程上。要成就商用车老大的地位，东风尚需要更多时间和准备。

　　业内人士分析认为，这对东风而言是一场裂变的过程，痛并快乐着是不可避免的。

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