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□ 本报记者 秦炜
8月27日，泰信基金管理有限公司公布了泰信天天收益开放式证券投资基金2004年半年度报告。报告称，基金托管人中国银行根据本基金契约规定，于2004年7月20日复核了本报告中的财务指标、净值表现、财务会计报告、投资组合报告等内容，保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
但记者从本次披露2004年中报摘要中发现，全部127只基金中，唯独泰信天天收益没有披露其基金净值变动表。即便泰信天天收益是货币市场基金，但其他6只货币市场基金均披露了基金净值变动表。
按照财政部颁布的《证券投资基金会计核算办法》规定，基金财务报表是由资产负债表、经营业绩表、收益分配表、净值变动表4张财务报表组成。
基金净值变动表反映的是一定时期基金净值的变动情况，也是考察基金资金流动的重要依据。尤其是开放式基金规模不固定，可以自由申购与赎回，因此透过该表可以分析开放式基金的资金流动情况，其意义重大。
由于披露的是中报摘要，或许在基金管理公司法定场所备置的中报全文中有披露净值变动表。但不管如何，净值变动表是重要的会计报表，在中报摘要中必须要披露，以保证基金会计资料的完整，从而也让持有人和市场对该只基金的运作有全面了解。
泰信天天收益出现这种情况，可能是由于今年有大量的新公司成立，这是他们第一次披露报表，对规则不够清楚?可能经验不足或业务不熟悉，不如老公司做得规范。说明，新公司还要夯实业务基础。
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