安达信定罪指控咸鱼翻身 美最高法院为其翻案

　　本报记者 莫书莹 综合报道

　　2002年，著名会计师事务所安达信(Arthur Andersen)在安然公司(Eron)财务丑闻中，被法院裁定妨碍司法调查，罚款50万美元，且5年内禁止从事相关业务。现在3年过去了，美国高等法院却打算为安达信翻案。业内人士表示，虽然安达信的破产已经不可挽回，但分析人士以为，高院此举对美国政府而言，多少有一定的牵制作用。

　　当年的判决有瑕疵

　　5月31日，高院大法官威廉·伦奎斯特(William Rehnquist)表示，由于当时的主审法官给予陪审团的指令过于笼统，致使最后判决结果不够严谨(按照英美法律，考虑到陪审团并不一定对案情的来龙去脉非常了解，法官必须对陪审团发出指令，陪审团据此对证言、情况证据等进行评估)。在安达信一案中，虽然控方辩称，即使不能证明被告的主观恶意，单就被告阻碍联邦调查的事实就能判定有罪。但伦奎斯特这次指出，即使安达信要求员工销毁安然的财务文件，也不能完全说明公司存在主观恶意。

　　安然公司当时是安达信最大的客户，安达信向安然提供包括审计、会计和专业咨询等服务。2002年6月，陪审团认定安达信妨碍司法调查。理由是安达信的员工在律师的要求下，销毁了大量相关证据。但时至今日，高院认为，在缺少主观故意的证据前提下，安达信的行为并无不妥。伦奎斯特说，“在一般情况下，安达信的老板有权要求员工根据文件处理政策(valid document retention policy)，决定什么文件该留，什么文件可以不留。”

　　“翻案”引起震荡

　　伦奎斯特的最新裁定，对美国商界和司法界产生不小的影响。《华尔街日报》分析说，2001年以来，美国的大公司不断爆出财务欺诈丑闻，被司法机构提起诉讼。而高院首席法官的话可以被认为是对监管当局诉讼潮的反思。意味着将来政府在提起类似诉讼时会面临更多的挑战。

　　同时，此次安达信的“翻案”可能，也被认为是对美国《萨奥法案》(Sarbanes-Oxley corporate reform law)的一个挑战。2002年，基于安然等大公司的财务丑闻，美国推出严格的《萨奥法案》，主要是防止类似安达信销毁安然财务文件的行为再度出现。根据该法案，任何销毁，隐藏财务文件，妨碍司法调查的行为都将被处以严厉的刑事处罚。

　　司法专家指出，虽然安达信案可能只是个例，但实际上会引起人们对《萨奥法案》的思考。专家以为，美国高院的态度似乎更有利于保护律师和公司管理层自由处理文件的权利。

　　司法部副部长助理里克特(John Richter)已经表示，他们对于高院的决定“感到失望”，但司法部将尊重高院的决定。不过，他强调说，即使是最强大的公司也必须遵守法律的规定，这一点毋庸置疑。

　　安达信事件回放

　　作为当时世界5大会计师事务所之一，安达信有89年历史，最高峰的时候员工数量有2.8万名。2001年8月，就在美国证券交易委员会(SEC)全面展开对安然公司的调查。安达信被要求协助调查，但安达信高管表示，相关的文件已被销毁。据说，安达信当时拥有安然公司计划公开的2001年第三季度的收益报表。但在安达信领导层授意之下，这些文件被销毁。

　　随后，安达信被美国休斯敦联邦法院认定妨碍司法调查罪名成立，罚款50万美元，并禁止它在5年内从事相关业务。随后，这家老字号的著名会计师事务所宣布倒闭。目前，安达信还拥有200名左右员工，主要从事一些公司遗留的诉讼事务。

　　今年，安达信对休斯敦法院的判决提起上诉。在诉状中称，决定上诉的一个最重要原因是要还公司一个清白，使公司在多宗民事诉讼中获得公正的裁决。由于安然事件导致巨额损失的投资者，针对安达信民事诉讼，多达100多宗。

　　法学专家们对此多认为，最新的裁定虽然已无法挽回安达信的命运，但对于公司和合伙人来说，这还是一个好消息。由于之前的刑事判决可能被撤销，安达信在目前的民事诉讼中则可以处于一个比较有利的位置，而合伙人也可能不会因为败诉而赔得倾家荡产。