美国证监会重拳出击 指控十亿美元欺诈案当事人

　　王军光

　　本周一，美国证监会对世纪金融投资公司的前副总裁谢丽·吉布森提出了起诉，指控她参与了诈骗公司投资者10亿多美元财产的阴谋。这是继上周处理了一桩涉及普华永道会计师事务所合伙人的会计造假和敷衍审计，欺诈投资者的案子之后，美国证监会开出的新罚单。这标志着美国证监会针对证券业务欺诈罪已重拳出击。

　　涉嫌诈骗的当事人已经认罪

　　目前，当事人吉布森已经认罪。她已被禁止在任何上市公司任职。根据她承认的罪名，她可能面临着为期五年的牢狱之灾而且不能假释，以及25万美元的罚款和刑满释放后为期三年的监管。

　　世纪金融投资公司是一家位于俄亥俄州的未上市公司，在去年秋天突然宣布破产。

　　周一，吉布森承认了多项针对自己的指控，并已经接受了从业禁令，其中包括世纪金融投资公司和下属机构之间的资金传输网路，隐瞒了4亿美元的现金缺额。但是无需承认或否认美国证监会所发现的问题。

　　美国证监会指出，吉布森将接受惩罚性罚款和其他罚金，具体数额将由不久后举行的一个听证会决定。

　　普华永道高层被连开罚单

　　在上周会计造假和敷衍审计，欺诈投资者的案子中，普华永道会计师事务所合伙人沃伦·马丁被禁在两年内不准接手上市企业的审计业务，两年后他才有资格重新向美国证监会申请审计资格。普华永道会计师事务所庆幸，他们没有受到任何处罚。

　　据《华盛顿邮报》报道，美国证监会称，马丁承认被审计企业米克斯特计对企业根本没有签销售合同的产品计入公司的营业收入。马丁未能保持专业人员应有的职业勤勉精神，缺乏保持专业人员应有的谨慎态度。这和去年轰动全世界的世通公司财务造假的做法非常相似。

　　普华永道会计师事务所的审计人员曾经提醒马丁被审企业的账目问题，但是他未加理会。普华永道会计师事务所发言人称，马丁已经辞职离开了普华永道。

　　美国证监会在上周还处罚了普华永道参与一家公司审计的另一个合伙人，禁止其从事上市企业的审计业务。此人在过去五年审计一家在纽约交易所上市企业

　　的财务报告时，对公司违反美国证监会和其他监管机构规定的行为熟视无睹，并签发了1997年至2001年的造假审计报告。在他被调查的不到两个月内，经他手审计的公司的两位主要负责人也因企业腐败罪被起诉。

　　在不到一周的时间内，美国证监会处理了两宗普华永道会计师事务所合伙人的案子。

　　分析人士指出，这是美国证监会近两年来针对证券业务欺诈罪发起的一系列打击活动内容之一。此前，美国证券和交易委员会主席曾作出承诺，要对阻挠或拒绝在违规调查中采取合作态度的公司施以严厉制裁。他认为，审计师以及审计过程是否独立于上市公司，是目前美国股市所面临的一个“严峻问题”。