本报讯美国参议院政府事务委员会10月7日公布的报告认为，美国证券交易委员会(SEC)在监管安然公司过程中，存在“制度上的，灾难性的失误”。

　　这份长达127页的报告严厉批评了证交会没有察觉安然公司的可疑商业活动的错误。例如，证交会没有仔细审查安然1997年以来的年度报告。报告认为，美国最近暴露出来的一系列激起公愤的商业欺诈行为，包括安然事件在内，证交会都没有察觉，其原因在于他们没有 认真开展审查。

　　参院政府事务委员会在就这份报告致证交会主席皮特的信中指出，目前要求公司填写的公开报表仅要求公司表明自己保证遵从公开财务情况的要求，而不能真正检查出公司是否遵守有关财务制度。如果证交会希望通过这个手段来杜绝商业欺诈行为，他们需要将此作为明确的目标，并为此制定一套新的规则。

　　报告说，证交会的职责是保护投资者，但它没做到这点。2001年12月，安然因投机失败而申请破产保护，由此给股市和债券市场的投资者带来几十亿美元的损失，同时还严重损害了各国投资者的信心。不久前，安然公司财务总监法斯图因洗钱和制造假账罪名被捕。他供称，早在安然公司1999年的财务报告中就出现了“难以说明和有问题的交易”。这本是一种警示，如果证交会当年就能警觉安然财务报告中的这些问题，大部分的投资者的利益将得到保护。

　　报告还提到，其他监督私人公司活动的机构，如信用评估机构和华尔街的证券分析师在安然事件上同样出现了失误，或者察觉到了问题，却袖手旁观。报告认为，对安然事件的调查揭露出，“负有监督责任的各个方面都未能履行好自己的职责。”

　　证交会主席皮特在接受美国媒体采访时坦白，他没有阅读所有的报告，但是证交会对他们报告的结论会认真负责。他还说，安然的财务问题是自1993年至2000年担任证交会主席的莱维特任期内出现的。

　　　陈晓彬赵晶